00:10:00
問題已解決
老師，老板名下兩家公司，客戶購買保單和我們的設(shè)備，客戶付款給A公司，然后A公司全額付款給B公司，由B公司進行購買保單，B公司收到的錢一部分是保單費用一部分是設(shè)備費和押金（每單1500，按照出險情況來看是否退還或者退好多），A公司只是收到好多錢轉(zhuǎn)出好多錢，這種A公司和B公司各自應(yīng)該怎么做賬和開票呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、A 公司賬務(wù)處理及開票情況
收到客戶付款時：
借：銀行存款（客戶支付的總金額）
貸：其他應(yīng)付款（客戶支付的總金額）
全額付款給 B 公司時：
借：其他應(yīng)付款（客戶支付的總金額）
貸：銀行存款（客戶支付的總金額）
A 公司在這個過程中只是資金的中轉(zhuǎn)，一般情況下不涉及開票，因為 A 公司沒有提供貨物或服務(wù)。
二、B 公司賬務(wù)處理及開票情況
收到 A 公司付款時：
借：銀行存款（客戶支付的總金額）
貸：預(yù)收賬款（客戶支付的總金額）
購買保單時：
借：其他應(yīng)收款 — 保險公司（保單費用）
貸：銀行存款（保單費用）
確定設(shè)備成本和押金：
設(shè)備成本部分：
借：庫存商品（設(shè)備）（設(shè)備采購成本）
貸：銀行存款（設(shè)備采購成本）
押金部分：
借：其他應(yīng)付款 — 押金（每單 1500）
貸：銀行存款（每單 1500）
向客戶交付設(shè)備及保單，并根據(jù)情況處理押金：
交付設(shè)備：
借：預(yù)收賬款（設(shè)備款金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（設(shè)備款金額 /（1 + 適用稅率））
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（設(shè)備款金額 /（1 + 適用稅率）× 適用稅率）
同時結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（設(shè)備采購成本）
貸：庫存商品（設(shè)備）
對于保單，如果 B 公司只是代客戶購買，不賺取差價，一般不開具發(fā)票；如果 B 公司在中間有服務(wù)費用并單獨開票，則：
借：預(yù)收賬款（保單服務(wù)費金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（保單服務(wù)費金額 /（1 + 適用稅率））
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（保單服務(wù)費金額 /（1 + 適用稅率）× 適用稅率）
對于押金，如果客戶出險需要扣除部分押金，則在扣除時：
借：其他應(yīng)付款 — 押金
貸：營業(yè)外收入（扣除的押金金額）
如果客戶未出險全額退還押金：
借：其他應(yīng)付款 — 押金
貸：銀行存款
開票方面：
如果 B 公司向客戶銷售設(shè)備，應(yīng)按照設(shè)備銷售金額開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容為設(shè)備名稱、規(guī)格型號等。
如果 B 公司提供保單服務(wù)并收取費用，應(yīng)按照服務(wù)金額開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容為保單服務(wù)相關(guān)描述。
11/11 16:36
84784965 
11/11 17:29
老師，紅框這個預(yù)收賬款沒懂，后面支付保單費用和押金的時候是不是應(yīng)該抵出來呢？不然這個預(yù)收就一直在那里
樸老師 
11/11 17:30
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84784965
11/11 17:42
麻煩老師再把B公司的流程打一遍呢，我怕我理解有誤，謝謝您
樸老師
11/11 17:45
同學(xué)你好
B 公司賬務(wù)處理及開票情況
收到 A 公司付款時：
借：銀行存款（客戶支付的總金額）
貸：預(yù)收賬款（客戶支付的總金額）
購買保單時：
借：其他應(yīng)收款 — 保險公司（保單費用）
貸：銀行存款（保單費用）
確定設(shè)備成本和押金：
設(shè)備成本部分：
借：庫存商品（設(shè)備）（設(shè)備采購成本）
貸：銀行存款（設(shè)備采購成本）
押金部分：
借：其他應(yīng)付款 — 押金（每單 1500）
貸：銀行存款（每單 1500）
向客戶交付設(shè)備及保單，并根據(jù)情況處理押金：
交付設(shè)備：
借：預(yù)收賬款（設(shè)備款金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（設(shè)備款金額 /（1 + 適用稅率））
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（設(shè)備款金額 /（1 + 適用稅率）× 適用稅率）
同時結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（設(shè)備采購成本）
貸：庫存商品（設(shè)備）
對于保單，如果 B 公司只是代客戶購買，不賺取差價，一般不開具發(fā)票；如果 B 公司在中間有服務(wù)費用并單獨開票，則：
借：預(yù)收賬款（保單服務(wù)費金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（保單服務(wù)費金額 /（1 + 適用稅率））
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（保單服務(wù)費金額 /（1 + 適用稅率）× 適用稅率）
對于押金，如果客戶出險需要扣除部分押金，則在扣除時：
借：其他應(yīng)付款 — 押金
貸：營業(yè)外收入（扣除的押金金額）
如果客戶未出險全額退還押金：
借：其他應(yīng)付款 — 押金
貸：銀行存款
開票方面：
如果 B 公司向客戶銷售設(shè)備，應(yīng)按照設(shè)備銷售金額開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容為設(shè)備名稱、規(guī)格型號等。
如果 B 公司提供保單服務(wù)并收取費用，應(yīng)按照服務(wù)金額開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容為保單服務(wù)相關(guān)描述。
84784965
11/12 14:12
好的老師，那么B公司賺取的服務(wù)費開票應(yīng)該怎么開呢？直接開給客戶，還是說要開給A公司再由A公司開給客戶？因為錢是付給A公司再由A公司全額轉(zhuǎn)給B公司的
樸老師
11/12 14:14
對于扣除的?168?元和?370?元：
如果這部分款項是種植戶的應(yīng)扣款，比如質(zhì)量扣款等，可先將其計入?“應(yīng)付賬款”?科目，待確定無需支付后，再從?“應(yīng)付賬款”?轉(zhuǎn)入?“營業(yè)外收入”。
如果是與生產(chǎn)成本相關(guān)的費用，可根據(jù)具體情況計入?“生產(chǎn)成本”，但需明確該費用的性質(zhì)和用途，以便后續(xù)核算和分析。
關(guān)于?B?公司賺取的服務(wù)費開票問題：
如果委托種植和銷售業(yè)務(wù)中，A?公司與客戶直接簽訂合同并承擔(dān)主要責(zé)任，B?公司僅提供服務(wù)，一般情況下?B?公司應(yīng)直接向?A?公司開具服務(wù)費發(fā)票。
A?公司再將包括服務(wù)費在內(nèi)的成本和利潤等向客戶開具銷售發(fā)票（如果涉及銷售業(yè)務(wù)）。這樣便于各方明確業(yè)務(wù)關(guān)系和財務(wù)核算
84784965
11/12 14:18
對于扣除的 168 元和 370 元，這兩個數(shù)字是哪里來的呢
樸老師
11/12 14:20
同學(xué)你好
沒有這兩個數(shù)字
不好意思，第一句沒有
84784965
11/12 14:21
因為A沒有賺錢，收客戶好的錢就轉(zhuǎn)出好的給B，再由B去購買保單給押金和收取服務(wù)費，但是合同是客戶和A簽的
84784965
11/12 14:21
這個開票，麻煩老師在講一次謝謝
樸老師
11/12 14:26
同學(xué)你好
B?公司賬務(wù)處理和開票：
收到?A?公司款項時：
借：銀行存款（客戶付款金額）
貸：預(yù)收賬款（客戶付款金額）
購買保單時：
借：預(yù)付賬款（保單費用）
貸：銀行存款（保單費用）
設(shè)備費和押金處理：
設(shè)備費：如果設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，確認收入時：
借：預(yù)收賬款（設(shè)備費部分）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（設(shè)備費部分）
應(yīng)交稅費?—?應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
押金：收到押金時：
借：銀行存款（押金金額）
貸：其他應(yīng)付款?—?押金（押金金額）
關(guān)于?B?公司賺取的服務(wù)費開票：
如果業(yè)務(wù)模式是?B?公司直接為客戶提供服務(wù)，服務(wù)費發(fā)票應(yīng)直接開給客戶。這樣可以明確業(yè)務(wù)關(guān)系，避免稅務(wù)風(fēng)險。如果開給?A?公司再由?A?公司開給客戶，會增加業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和稅務(wù)風(fēng)險，一般不建議這樣操作。
84784965
11/12 14:45
也就是A公司不開票，B公司開全額發(fā)票，也就是收到好多錢就開好的錢的票，包含保單費用這些，對嗎
樸老師
11/12 14:45
同學(xué)你好
對的
是這樣
84784965
11/12 15:04
好的，謝謝老師
樸老師
11/12 15:05
同學(xué)你好
滿意請給五星好評，謝謝
閱讀 88
描述你的問題，直接向老師提問
633
意見反饋
