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問題已解決
老師好，66題答案AB，68題答案ACD。兩題都是委托加工后連續(xù)生產(chǎn)，應(yīng)稅消費(fèi)稅，且都是非金銀首飾，66題答案沒有增值稅和消費(fèi)稅是想得通的，但68題就包含了消費(fèi)稅和增值稅了，是不是68題沒有說明甲公司是不是一般納稅人的原因呢，所以就按照甲公司為小規(guī)模納稅人計(jì)算？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，68也沒有包含增值稅和消費(fèi)稅呀，題說加工費(fèi)20，因?yàn)橐B續(xù)加工，這個(gè)消費(fèi)稅是可以抵的
11/11 18:14
84785007 
11/11 18:16
但68題的答案是ACD，不就是選擇了消費(fèi)稅和增值稅了嗎？
84785007
11/11 18:17
我就是答案看不懂才問你的啊
廖君老師 
11/11 18:19
您好，好的，這是借方，
借：委托加工物資，??
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行
您看哪里包含嘛，借方都是單獨(dú)的科目
84785007
11/11 18:20
而且我也看錯(cuò)了，甲乙都是一般納稅人，那為什么要選擇AC呢？
廖君老師
11/11 18:21
您好，我上面的分錄，漏看了，我再寫一遍，如果不明白 ，我們繼續(xù)溝通，等您明白?了，我再去吃飯
這是借方，
借：委托加工物資，??
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行
您看哪里包含嘛，借方都是單獨(dú)的科目
84785007
11/11 18:21
啊？包含的分錄和不包含的分錄有什么區(qū)別呢？
廖君老師
11/11 18:22
您好，上面各科目都在分錄里，委托加工物資?沒有包含增值稅
如果是小規(guī)模
廖君老師
11/11 18:23
借：委托加工物資，??
貸：銀行
這就把增值稅包含在委托加工物資里，
這樣能明白么
84785007
11/11 18:24
我認(rèn)為分錄里寫了消費(fèi)稅和增值稅就包含了，可能還是初級(jí)會(huì)計(jì)把，正在背分錄呢，所以才不懂
84785007
11/11 18:26
那66題的問題不就是委托加工材料成本有（），里面沒有增值稅和消費(fèi)稅啊
84785007
11/11 18:27
而委托加工材料就是委托加工物資
廖君老師
11/11 18:28
您好，分錄里有消費(fèi)稅和增值稅就是不包含，沒有才是包含了哦
2.66題是不含稅的運(yùn)費(fèi)和加工費(fèi)，這里也不含增值稅和消費(fèi)稅哦
這樣能明白么，我可以去吃飯了么
84785007
11/11 18:29
這樣問吧，66題，明顯不包含消費(fèi)稅和增值稅，難道這題的分錄里也有增值稅和消費(fèi)稅嗎？
84785007
11/11 18:30
也就是說，66題也能套那分錄的嗎？
廖君老師
11/11 18:30
您好，是的，
借：委托加工物資（運(yùn)費(fèi)+加工費(fèi)）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行或應(yīng)付
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