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老師，個(gè)稅由公司承擔(dān)的，那申報(bào)個(gè)稅的報(bào)表的工資怎么填寫，需要把個(gè)稅填在應(yīng)發(fā)工資里面嗎？
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不需要將個(gè)稅填入應(yīng)發(fā)工資中。應(yīng)發(fā)工資僅包括員工應(yīng)得的工資總額，個(gè)稅由公司承擔(dān)屬于額外福利，不計(jì)入應(yīng)發(fā)工資。在個(gè)稅申報(bào)表中，應(yīng)發(fā)工資后扣除相應(yīng)的稅費(fèi)后為實(shí)發(fā)工資。
2024 11/13 10:23
84785018 
2024 11/13 10:27
那在個(gè)稅申報(bào)表中就只填寫到手工資的金額，申報(bào)就可以了嗎？
84785018
2024 11/13 10:27
那公司承擔(dān)的個(gè)稅應(yīng)該怎么入賬做科目呢？
堂堂老師 
2024 11/13 10:30
公司承擔(dān)的個(gè)稅可以視為員工福利費(fèi)用，入賬時(shí)可以借記“管理費(fèi)用—福利費(fèi)”或者特設(shè)的“職工薪酬—個(gè)人所得稅”，貸記“應(yīng)付款項(xiàng)—應(yīng)付個(gè)人所得稅”。這樣處理既清晰又符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
堂堂老師
2024 11/13 10:30
在個(gè)稅申報(bào)表中，應(yīng)填寫員工的應(yīng)納稅所得額和計(jì)算出的稅額。如果公司承擔(dān)個(gè)稅，這部分稅額會(huì)作為福利費(fèi)用處理，但在申報(bào)時(shí)，仍需按實(shí)際工資計(jì)算應(yīng)納稅額。實(shí)發(fā)工資則是扣除個(gè)稅后的金額。
84785018
2024 11/13 10:35
這樣子到手工資是10000，社保個(gè)人部分490，個(gè)稅90，社保和個(gè)稅由公司全部承擔(dān)，那我填申報(bào)表的工資應(yīng)該是填多少金額呢？
堂堂老師
2024 11/13 10:39
在這種情況下，申報(bào)表中的“應(yīng)納稅所得額”應(yīng)該填寫10000元，因?yàn)檫@是員工的實(shí)際工資收入。社保和個(gè)稅由公司承擔(dān)，這部分不影響個(gè)稅的計(jì)算基礎(chǔ)，只是在實(shí)際支付時(shí)由公司負(fù)責(zé)。所以，填寫申報(bào)表時(shí)，工資金額填寫10000元。
84785018
2024 11/13 10:42
社保和個(gè)稅是作為福利計(jì)算是吧？這些都是計(jì)入管理費(fèi)用？在年度匯算清繳所得稅時(shí)需要調(diào)整嗎？
堂堂老師
2024 11/13 10:45
是的，社保和個(gè)稅若由公司承擔(dān)，通常會(huì)作為員工福利計(jì)入管理費(fèi)用。在年度匯算清繳所得稅時(shí)，這部分福利費(fèi)用不需要調(diào)整，因?yàn)樗鼈円呀?jīng)在月度申報(bào)時(shí)被正確處理。只需確保全年的所得、扣除項(xiàng)和稅款等信息正確無誤即可。
84785018
2024 11/13 10:50
那管理費(fèi)用，職工福利是有抵扣比例的嘛，這個(gè)也是一樣的14%的比例嗎？
堂堂老師
2024 11/13 10:54
管理費(fèi)用中的職工福利費(fèi)用抵扣比例并不一定是固定的14%。這個(gè)比例可能會(huì)根據(jù)具體政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有所不同。通常，企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定來確定可抵扣的具體比例。建議查閱最新的財(cái)稅政策或咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)顧問以獲取準(zhǔn)確信息。
84785018
2024 11/13 11:07
就是說計(jì)入福利的社保和個(gè)稅是參與這個(gè)比例計(jì)算的是嗎？
堂堂老師
2024 11/13 11:10
對(duì)，公司承擔(dān)的社保和個(gè)稅作為福利費(fèi)用計(jì)入時(shí)，會(huì)參與到福利費(fèi)用的總額中。這部分費(fèi)用在計(jì)算可抵扣的管理費(fèi)用時(shí)，也會(huì)按照規(guī)定的比例進(jìn)行考慮。具體的抵扣比例和計(jì)算方式需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定來執(zhí)行。
84785018
2024 11/13 11:29
所以，公司承擔(dān)的這部分正確的操作是做到福利？還是單獨(dú)新建科目呢？
堂堂老師
2024 11/13 11:32
通常情況下，公司承擔(dān)的個(gè)稅和社?？梢灾苯佑?jì)入“福利費(fèi)”科目，作為員工福利的一部分。如果公司財(cái)務(wù)處理需要更詳細(xì)的分類，也可以考慮單獨(dú)設(shè)立一個(gè)科目，如“非貨幣性福利”等，以便更清晰地跟蹤和管理這部分費(fèi)用。具體操作可以根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策和管理需求來決定。
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