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我們是代收代付，比如8月收培訓(xùn)費和考務(wù)費，9月支付考務(wù)費， 8月收培訓(xùn)費和考務(wù)費: 借:銀行存款 300 貸:預(yù)收賬款250（培訓(xùn)費） 其他應(yīng)付款-考務(wù)費50 為什么貸預(yù)收呢，因為還沒開課也沒結(jié)課，我們通常是結(jié)課才確認收入

明白了， 我以為你們是 全部都是代收代付，實際上，只是考務(wù)費是代收代付 培訓(xùn)費，是你們自己公司的收入 如果是這樣 那么 開發(fā)票時，應(yīng)該確認收入， 但是，成本是 老師的工資，而不是在開發(fā)票時，沖營業(yè)成本

考務(wù)費是我們先收取的，比如2月收取5千，3月報考一部分學(xué)員3千，交到考試中心，考試中心給我司開票3千，8月某些學(xué)員要求開票，你說開票確認收入，但不能記成本，那請問要計入哪里呢

同學(xué)你好，或許你是對的 因為 我理解為 考務(wù)辦 應(yīng)該開發(fā)票給學(xué)生， 因為，你們針對考務(wù)費只是代收代付， 你們再從考務(wù)辦拿額外的傭金， 目前 是考務(wù)辦給你們開票，你們是小規(guī)模 沒有進項稅額可抵扣 你們開發(fā)票給 學(xué)員，還要交稅， 這種業(yè)務(wù)性質(zhì) 就不是代收代繳了，而是 你們買了考務(wù)辦的服務(wù)，然后，再提供服務(wù)給學(xué)員。 3000 全額給了考務(wù)辦， 給學(xué)員開票 還承擔(dān)了 銷項稅額，只能計入成本了。 看上去還損失了一塊

本來我以為你們是 收到學(xué)員錢 借 銀行存款 7000 貸 其他應(yīng)付款 考務(wù)辦 7000 支付給考務(wù)辦 借 其他應(yīng)付款 考務(wù)辦 3000 貸 銀行存款 3000 發(fā)票由考務(wù)辦開給學(xué)員， 因此，你們中間起到了代收代繳的作用， 而實際上 考務(wù)辦開票時 借 主營業(yè)務(wù)成本 3000 貸 其他應(yīng)付款 3000 你們開票時 借 其他應(yīng)付款 3000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 3000/1.06=2830.19 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 2330.19*0.06=139.81

老師，從我們收考務(wù)費 到 付考務(wù)費 再到 開票 您完整寫下分錄 謝謝

我們是當(dāng)月付款當(dāng)月就能開票

同學(xué)你好，我認為是這樣做賬的。舉例說明 就針對 考務(wù)費 這塊， 1）2月收到學(xué)員交費=8000 借：銀行存款? ?8000 貸：其他應(yīng)付款-考務(wù)辦? 8000 2）3月交給考務(wù)辦 3000， 借：其他應(yīng)付款-考務(wù)辦? 3000 貸：銀行存款? ? ?3000 3）5月學(xué)員要求提供發(fā)票， 借：其他應(yīng)付款-考務(wù)辦? 3000 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?3000/1.01=2970.30 ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅? ?29.70 4）考務(wù)辦當(dāng)時開來的發(fā)票=3000，是你們的成本 借：主營業(yè)務(wù)成本? 3000 貸：其他應(yīng)付款-考務(wù)辦? 3000 網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)，半天發(fā)不出去

其他應(yīng)付款貸和借 總數(shù)都會增加一部分，不能體現(xiàn)從開始到現(xiàn)在一共收了多少 付了多少的真實數(shù)據(jù)了

那就把 【其他應(yīng)付款】給 拿掉吧，按照 你的分錄去做： 借：主營業(yè)務(wù)成本? 3000 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?3000/1.01=2970.30 ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅? ?29.70

那老師這樣做分錄是合理的吧 我是有點虛，不確定。

是合理的，你做得對的， 主要是，你提到是代收代付，但是，結(jié)果卻是 你們損失了一塊。 那就是1%的稅，還要自己交給稅局， 考務(wù)辦還不返一點收入給你們。 所以，我覺得業(yè)務(wù)性質(zhì)有點 奇怪。 而且 ，既然是學(xué)員考試，考務(wù)辦開發(fā)票給學(xué)員更合理一點。 但是，不管怎么樣，按照目前的業(yè)務(wù)狀況，你的做法是正確的，

1.我司是小規(guī)模，增值稅只要控制在季度30萬，是不是就不會有損失呢 2.然后還有一個問題是比如 去年申報了未開票的收入，但今年有學(xué)員要求開票去年他們交的培訓(xùn)費和考務(wù)費，這個要咋調(diào)整呢！ 我這也是新接手的賬，看的我可頭大。。。

【1.我司是小規(guī)模，增值稅只要控制在季度30萬，是不是就不會有損失呢】 ? ?-----這個從整體上看是正確的，但是，這個免的稅，是計入營業(yè)外收入的，

【2.然后還有一個問題是比如 去年申報了未開票的收入，但今年有學(xué)員要求開票去年他們交的培訓(xùn)費和考務(wù)費，這個要咋調(diào)整呢！】 -----去年已經(jīng)做了未開票收入 今年在申報時，稅局分兩部分 1）按照正常業(yè)務(wù)一列，填寫今年開的發(fā)票 2）在未開票一列，填寫? 負數(shù)（相當(dāng)于對沖去年的未開發(fā)票） 最終 不會多交稅

問題二的分錄要怎么做呢

同學(xué)你好， 上年做未開票收入時，你怎么做賬的 今年開票了，把上年的那筆紅沖，且重新做一筆 一樣樣的分錄就行

好的，問題一，我剛看了下 之前的賬免的稅，都沒有記到營業(yè)外收入，那這個要怎么再記賬呢，分錄咋搞呢 未開票的我看是按3%計入的增值稅銷項，開了票的按1%的進銷項。

同學(xué)你好， 是這樣的 如果說，上年一共申報了增值稅=500 后來，稅局申報是全免了 那么 你的分錄是 借： 免稅? 500 貸：營業(yè)外收入? ?500 因為，你原來的賬上做賬時， 借：應(yīng)收賬款等（先不考慮這個，） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅? 500 那這樣的話 【應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅】這個科目的余額=0 你看一下，你的賬是不是這個科目余額=0 如果不等于0，就要做一筆分錄的，

同學(xué)你好， 是這樣的 如果說，上年一共申報了增值稅=500 后來，稅局申報是全免了 那么 你的分錄是 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-免稅? 500 貸：營業(yè)外收入? ?500 因為，你原來的賬上做賬時， 借：應(yīng)收賬款等（先不考慮這個，） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅? 500 那這樣的話 【應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅】這個科目的余額=0 你看一下，你的賬是不是這個科目余額=0 如果不等于0，就要做一筆分錄的，

另外 未開票的按照3% 計提， 現(xiàn)在新開了票是1% 也沒關(guān)系的 紅沖時就按照 3%的沖， 再按正確的1%的做