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實(shí)務(wù)
問題已解決
在合并抵消分錄中，2023年期初未分配利潤(rùn)有差錯(cuò)更正，那2022年用權(quán)益法進(jìn)行合并抵消，需要做個(gè)什么特殊的合并抵消分錄。因?yàn)檎Ｓ脵?quán)益法做合并抵消分錄，合并tb2022年驗(yàn)證期初分配利潤(rùn)就差了2023年未分配利潤(rùn)的差錯(cuò)更正數(shù)據(jù)
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在這種情況下，2022 年合并抵消分錄需要調(diào)整涉及期初未分配利潤(rùn)相關(guān)的項(xiàng)目。
如果是前期差錯(cuò)更正影響到未分配利潤(rùn)，在 2022 年合并抵消時(shí)，需要對(duì)以前年度按照權(quán)益法核算的投資收益、長(zhǎng)期股權(quán)投資等相關(guān)科目進(jìn)行追溯調(diào)整，以確保期初未分配利潤(rùn)的正確抵消。例如，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值使其與按照正確的權(quán)益份額計(jì)算的初始金額相符，同時(shí)調(diào)整期初未分配利潤(rùn)的金額，使整個(gè)合并抵消過程能夠準(zhǔn)確反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。
11/15 07:56
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