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關(guān)于季度所得稅計(jì)算 企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳時(shí)，是用本季度末累計(jì)利潤(rùn)計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額減去以前季度已經(jīng)預(yù)繳的所得稅額，得出本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。這里并不減去本季度計(jì)提但尚未繳納的所得稅。因?yàn)橛?jì)提只是會(huì)計(jì)上對(duì)費(fèi)用的確認(rèn)，實(shí)際繳納才是稅務(wù)處理的關(guān)鍵。 所得稅計(jì)提時(shí)間 對(duì)于小規(guī)模獨(dú)立核算分公司按季申報(bào)的情況，所得稅計(jì)提通常是在當(dāng)季度進(jìn)行。即每個(gè)季度末，根據(jù)當(dāng)季度的經(jīng)營(yíng)情況計(jì)提企業(yè)所得稅。這樣在季度申報(bào)時(shí)，就能準(zhǔn)確反映出企業(yè)當(dāng)季度的所得稅費(fèi)用和應(yīng)繳稅額。 例如，第一季度末，根據(jù)第一季度的利潤(rùn)計(jì)提第一季度的所得稅；第二季度末，根據(jù)前兩季度累計(jì)利潤(rùn)計(jì)提第二季度的所得稅，同時(shí)減去第一季度已預(yù)繳的所得稅，得到第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅。以此類推。