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一把納稅人企業(yè)，進(jìn)項減銷項后的金額大于留抵稅額，多出的金額怎么處理，前期應(yīng)交稅費(fèi)科目較亂，調(diào)整后進(jìn)項減銷項后的金額大于留抵稅額，這個怎么處理
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您好同學(xué)：
正常情況的處理：如果進(jìn)項減銷項后的金額大于留抵稅額，多出的部分即為當(dāng)期應(yīng)納稅額，企業(yè)需要在納稅申報期內(nèi)繳納這部分稅款，您可在電子稅務(wù)局查詢，本年每月銷項總額及稅額，本年每月進(jìn)項勾選總額及稅額，核對出正確的應(yīng)納稅額合計，再做相關(guān)更正分錄。
2024 11/25 13:05
84785023 
2024 11/25 13:09
具體的情況是，往年的留抵退稅退回來了，退回后轉(zhuǎn)到進(jìn)項里面了，所以造成進(jìn)項減銷項大于本期留抵稅額，現(xiàn)在多出的這個金額我改怎么調(diào)整，說白了就是退回的留抵稅額不繼續(xù)轉(zhuǎn)進(jìn)項抵扣怎么處理
羊小羊老師 
2024 11/25 13:19
您好同學(xué)：
是否有增加：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目
銷項稅額和進(jìn)項數(shù)額不動
申請退稅款時：
借：其他應(yīng)收款-出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
他們這三個科目最后的余額，就是最終的留抵或應(yīng)納稅額。
下面圖片您看一下，
84785023
2024 11/25 13:24
跟出口退稅沒關(guān)系，以前的會計把應(yīng)交稅費(fèi)科目用的亂七八糟的，按照正常的應(yīng)交稅費(fèi)一級科目余額應(yīng)該等于進(jìn)項減去銷項等于期末留抵稅額，現(xiàn)在的問題是不相等，不相等的原因是往年的增值稅留抵退稅做了退稅并且收到了退稅款，這個退稅款又轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額里面了，就造成了進(jìn)項減去銷項大于期末留抵退稅了，
84785023
2024 11/25 13:28
進(jìn)項與銷項抵減后，報表上期末留抵是16萬多，賬務(wù)上的應(yīng)交增值稅進(jìn)銷項抵減后是32萬多，
84785023
2024 11/25 13:29
我想問的是這個差額我怎么調(diào)整，
羊小羊老師
2024 11/25 13:32
您好同學(xué)：
賬務(wù)不清楚，處理起來確實很花時間，是哪一筆做錯了也不好查嗎，那您只能核對出一個正確數(shù)據(jù)，硬調(diào)，具體怎么調(diào)，需要看你的賬上數(shù)據(jù)，實在不好意，沒幫您解決到實際問題。
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