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問題已解決
請問老師，本月購買電腦6000元，借：固定資產(chǎn)6000，貸銀行6000. 計提折舊是當月計提嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好同學(xué)：
固定資產(chǎn)，從下月開始折舊。
11/26 20:58
84784992 
11/26 21:01
電腦凈殘值率5%，凈殘值是300，那這300需要做賬務(wù)處理嗎
羊小羊老師 
11/26 21:06
您好同學(xué)：
在正常使用期間，這 300 元的凈殘值不需要進行賬務(wù)處理，只需按照既定的折舊政策對電腦計提折舊即可
84784992
11/26 21:06
哦，那豈不是費用成本就少了300
羊小羊老師
11/26 21:16
您好同學(xué)：
是的，如果這部分殘值能收回，會導(dǎo)致費用減少，銀行存款或現(xiàn)金增多
如果這部分殘值不能收回，會走固定資產(chǎn)清理損益類科目
84784992
11/26 21:19
比如說電腦這個月就都計提完了，如果不能收回殘值，是不是就需要做一筆分錄？該怎樣做？
羊小羊老師
11/26 21:22
您好同學(xué)：
是的，借：固定資產(chǎn)清理 300
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?累計折舊 x?
? ? ? ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn) 300+x
84784992
11/26 21:49
如果有回收的話，借 銀行 貸 管理費用 嗎
羊小羊老師
11/26 21:54
您好同學(xué)：
有收回
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理??
最后固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益科目
84784992
11/26 22:19
老師，無論是否收回，都要在做一筆借固定資產(chǎn)清理 貸資產(chǎn)處置損益 對嗎？
羊小羊老師
11/26 22:38
您好同學(xué)：
是的，但是下面這種情況除外：
當固定資產(chǎn)是報廢、毀損等情況（非正常原因），可能要將固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出，而不是資產(chǎn)處置損益
84784992
11/26 22:38
好的，謝謝老師
羊小羊老師
11/26 23:08
不客氣，有問題歡迎隨時來咨詢
84784992
11/26 23:13
老師，還是有一個問題，企業(yè)所得稅計提是按照本期利潤總額計提還是本年利潤總額計提
羊小羊老師
11/27 10:06
您好同學(xué)：
是按本年利潤總額計提，您填企業(yè)所得稅報表時，會核出需要繳納的企業(yè)所得稅，您按核出的企業(yè)所得稅計提，能保證計提的跟申報的數(shù)據(jù)一至。
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