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P公司持有S公司80％的股份，P公司20X7年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款475萬元為20X7年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，P公司對該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備為25萬元。s公司20X7年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款500萬元系20X7年向P購進(jìn)商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款。 P公司20X8年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款570萬元為20X8年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，P公司20X8年對應(yīng)收賬款補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備為5萬元。S公司20X8年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款600萬元系20X8年末向P購進(jìn)商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款余額。 要求：1、20X7年編制合并財務(wù)報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。
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20X7 年抵銷分錄及合并工作底稿
抵銷分錄
抵銷內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款：
借：應(yīng)付賬款 500
貸：應(yīng)收賬款 500
抵銷內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備：
借：應(yīng)收賬款 - 壞賬準(zhǔn)備 25
貸：資產(chǎn)減值損失 25
合并工作底稿
將 P、S 公司個別報表數(shù)據(jù)過入底稿。
通過上述抵銷分錄，在底稿中抵銷應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和資產(chǎn)減值損失相關(guān)金額。
20X8 年抵銷分錄及合并工作底稿
抵銷分錄
抵銷內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款：
借：應(yīng)付賬款 600
貸：應(yīng)收賬款 600
抵銷內(nèi)部應(yīng)收賬款補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備：
借：應(yīng)收賬款 - 壞賬準(zhǔn)備 30
貸：未分配利潤 - 年初 25
資產(chǎn)減值損失 5
合并工作底稿
過入 P、S 公司個別報表數(shù)據(jù)。
通過上述抵銷分錄，在底稿中抵銷應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、資產(chǎn)減值損失和考慮對未分配利潤的影響。
2024 11/28 14:22
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