免費(fèi)問答

你好！要回答這個(gè)問題，我們需要理解幾個(gè)關(guān)鍵概念和步驟： 1. **附表一**：通常是指增值稅納稅申報(bào)表的附表之一，用于詳細(xì)列出銷售額、免稅額等。 2. **免稅出口額**：指企業(yè)出口商品或服務(wù)而享受免征增值稅的部分。 3. **增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表**：用于記錄企業(yè)享受的各類增值稅減免情況。 4. **進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票**：企業(yè)在采購(gòu)過程中取得的普通發(fā)票，這些發(fā)票上的稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。 根據(jù)問題的描述，我們有以下信息： - 附表一填寫了18欄免稅出口額。 - 在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表中，出口免征增值稅銷售額也填寫了一樣的金額。 現(xiàn)在需要確定進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票應(yīng)該填寫在哪里。 解析過程： 1. **確認(rèn)免稅出口額的處理**： - 免稅出口額已經(jīng)在附表一的第18欄中填寫。 - 在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表中，出口免征增值稅銷售額也填寫了相同的金額。 2. **進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票的處理**： - 進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票上的稅額通常是作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的。 - 如果這些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是用于生產(chǎn)出口商品的，那么對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可能無法抵扣（因?yàn)槌隹谏唐繁旧硎敲舛惖模?3. **填寫位置**： - 對(duì)于用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，一般需要在增值稅申報(bào)表的“其他”部分進(jìn)行反映。 - 具體來說，可以在《增值稅納稅申報(bào)表》中的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”部分填寫。 結(jié)論： 進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票如果用于免稅出口項(xiàng)目，其稅額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”部分。這樣可以確保這些進(jìn)項(xiàng)稅額不會(huì)抵扣銷項(xiàng)稅額，符合稅務(wù)規(guī)定。 因此，進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”部分。