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您好老師，建筑業(yè)，工人受傷，走的公戶，出納當(dāng)時(shí)走的營業(yè)外，現(xiàn)在保險(xiǎn)公司往我們公戶轉(zhuǎn)錢了，我們又私戶付另外一個(gè)人的醫(yī)療費(fèi)，再怎么做賬，還能沖之前的營業(yè)外嗎？
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同學(xué)你好，
前期情況
工人受傷，公戶付款，記為營業(yè)外支出。
保險(xiǎn)公司賠款處理
收到賠款時(shí)，計(jì)入銀行存款（公戶），同時(shí)貸記其他應(yīng)收款 - 保險(xiǎn)賠款。若之前沒確認(rèn)應(yīng)收款，要先補(bǔ)記借其他應(yīng)收款 - 保險(xiǎn)賠款、貸營業(yè)外收入。
私戶支付醫(yī)療費(fèi)處理
先記公司對私戶的欠款，借其他應(yīng)收款 - 私戶墊付款、貸銀行存款（私戶）。然后沖減營業(yè)外支出，借營業(yè)外支出 - 員工工傷賠償（負(fù)數(shù)）、貸其他應(yīng)收款 - 私戶墊付款。
12/04 09:00
84785026 
12/04 09:06
老師，營業(yè)外支出，這個(gè)能換科目吧？還是說之前走營業(yè)外，所以不能換科目了？營業(yè)外科目不能低所得稅是吧？能走管理費(fèi)用嗎？
84785026
12/04 09:09
或者重新計(jì)入哪個(gè)項(xiàng)目上的工程施工，人工福利費(fèi)？管吧
羊小羊老師 
12/04 09:36
科目可以更換，但要有合理依據(jù)。如果工傷和工程項(xiàng)目直接相關(guān)，可調(diào)整到工程施工相關(guān)科目。
部分營業(yè)外支出可在稅前扣除，員工工傷賠償支出一般可以扣除。
計(jì)入其他科目
管理費(fèi)用：若因管理不善等間接原因?qū)е鹿?，可?jì)入管理費(fèi)用 - 福利費(fèi)。
工程施工 - 人工福利費(fèi)：若工傷發(fā)生在特定工程項(xiàng)目施工過程中，可計(jì)入此科目，作為工程項(xiàng)目成本的一部分。
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