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你好同學(xué)，分錄基本沒有什么大問題。 1?、B公司需要就100萬投資收益繳納企業(yè)所得稅?。具體稅務(wù)處理如下： ● B公司應(yīng)將這100萬投資收益納入其應(yīng)納稅所得額。 ● 在年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，B公司需根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)繳稅額。 ● 如果B公司有其他可以抵扣的虧損或稅收優(yōu)惠，這些因素可能會(huì)影響實(shí)際應(yīng)繳稅額，但不影響投資收益的應(yīng)稅性質(zhì)。 2?、匯算清繳? ● 匯算清繳是企業(yè)所得稅年度終了后的稅務(wù)處理過程，用于調(diào)整全年應(yīng)納所得稅額。 ● B公司需根據(jù)全年收入和支出情況，包括這100萬投資收益，進(jìn)行匯算清繳。 ● 如果之前預(yù)繳的稅款多于實(shí)際應(yīng)繳稅額，可以申請(qǐng)退稅；如果預(yù)繳的稅款少于實(shí)際應(yīng)繳稅額，則需要補(bǔ)繳稅款。 綜上所述，您的分錄基本正確。B公司需要就100萬投資收益繳納企業(yè)所得稅，并在年度終了后進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。 這個(gè)造用？

抱歉同學(xué)，這幾天太忙了，沒及時(shí)回復(fù)信息給你， 公司作為股東，在被投資方注銷后獲得的分紅是否需要交稅，主要取決于股東的性質(zhì)（個(gè)人或企業(yè)法人）以及被投資公司的類型（個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)或其他類型的企業(yè)）。個(gè)人股東通常需要繳納個(gè)人所得稅，而企業(yè)法人股東則一般不需要再次繳納稅款。