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你好！當本期留抵稅額用于抵減前期欠稅和滯納金時，下月增值稅報表的修改主要涉及以下幾個方面： 1. **填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》** - 第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務機關同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。 2. **填寫《增值稅納稅申報表主表》** - 第14欄“進項稅額轉出”：根據(jù)實際抵減的留抵稅額填寫相應金額。 - 第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額。 3. **注意填報口徑的調(diào)整** - 第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。 - 第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 綜上所述，通過這些步驟，可以確保在下月增值稅報表中正確反映留抵稅額抵減前期欠稅和滯納金的情況。