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小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報明細表填寫的內(nèi)容不僅僅是按 3% 計稅實際按 1% 征收的減少數(shù)額。 適用情況一：減按 1% 征收率征收增值稅 當(dāng)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用 3% 征收率，減按 1% 征收率征收增值稅時，在減免稅申報明細表中需要填寫相應(yīng)的減免稅額。例如，不含稅銷售額為 100 萬元，按 3% 計算的稅額是 3 萬元，實際按 1% 繳納的稅額是 1 萬元，那么減免稅額為 2 萬元（3 - 1），這部分減免稅額會在減免稅申報明細表中體現(xiàn)，同時在主表相應(yīng)欄位體現(xiàn)按 1% 計算的稅額和銷售額等信息。 適用情況二：免征增值稅政策 如果小規(guī)模納稅人發(fā)生符合免征增值稅政策的業(yè)務(wù)，如季度銷售額不超過 30 萬元（按月申報為月銷售額不超過 10 萬元）的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，也需要在減免稅申報明細表中填寫。此時，減免性質(zhì)代碼選擇對應(yīng)的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策代碼，填寫相應(yīng)的免稅銷售額對應(yīng)的免稅額（一般是免稅銷售額乘以適用稅率）。例如，季度銷售額為 20 萬元，免征的稅額為 20×3% = 0.6 萬元，這 0.6 萬元的免稅額就填寫在減免稅申報明細表中。 適用情況三：其他減免稅情況 若小規(guī)模納稅人享受其他增值稅減免政策，比如銷售自己使用過的固定資產(chǎn)適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅等情況，也需要在減免稅申報明細表中準(zhǔn)確填寫減免性質(zhì)代碼、減免項目名稱、減免稅額等內(nèi)容。