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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，固定資產(chǎn)折舊已經(jīng)計(jì)提完了，就剩下殘值了，怎么報(bào)廢呢，也不賣，我就是想吧這個(gè)殘值清理掉。會(huì)計(jì)和稅務(wù)上分別怎么操作
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理
分錄就是這些，會(huì)計(jì)和稅法差異體現(xiàn)在是不是能稅前扣除上，要不要納稅調(diào)增
準(zhǔn)備以下就能稅前扣除
參考國(guó)家稅務(wù)總局201 1年25號(hào)公告規(guī)定.
固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):(一-)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;
(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明;(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等.
2024 12/07 10:48
84784954 
2024 12/07 11:10
老師，現(xiàn)在是正常報(bào)廢，稅務(wù)傻姑娘還是以清單申報(bào)方式進(jìn)行申報(bào)吧，這個(gè)意思是不是就在所得稅匯算清繳時(shí)，填寫資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表啊，這個(gè)就是清單申報(bào)嗎？
廖君老師 
2024 12/07 11:13
您好，這是文件，不一定要全部有，上面5條有一條資料就可以了
資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表這個(gè)就是清單申報(bào)，不是的，這個(gè)文件是老的，第1條不用管了，以前是要清單申報(bào)的
84784954
2024 12/07 11:19
老師，那現(xiàn)在我正常報(bào)廢的話，只要填寫資產(chǎn)損失稅前扣除這個(gè)表，在提供當(dāng)時(shí)買的合同和付款憑證，以及正常報(bào)廢企業(yè)內(nèi)部審批資料就可以了吧？按照您的意思我內(nèi)部審批資料和計(jì)稅資料只要有一個(gè)就可以了，您看是這個(gè)意思嗎？
廖君老師
2024 12/07 11:21
您好，是的，這些資料可以了，上面不是全部要提供的，目的就是稅務(wù)要看到我們這個(gè)報(bào)廢是真實(shí)的，
84784954
2024 12/07 11:30
老師，我明白了！就是我這邊單位內(nèi)部走個(gè)審批，然后稅務(wù)上把資料準(zhǔn)備好，匯算清繳填個(gè)5090表，其他的就不用管了，資料也是備著，以防稅務(wù)檢查，是這個(gè)意思吧
廖君老師
2024 12/07 11:34
您好，是的是的，就是這么操作的
84784954
2024 12/07 13:21
老師，是這樣的，我們這個(gè)資產(chǎn)也不賣，就是要報(bào)廢，分錄：借：固定資產(chǎn)清理0.8萬(wàn) 借：累計(jì)折舊12.2萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 13萬(wàn) ；借：營(yíng)業(yè)外支出 0.8萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 0.8萬(wàn)。 我可以這樣操作嗎？
廖君老師
2024 12/07 13:24
您好，這個(gè)可以 的哦，分錄就是這樣寫的
84784954
2024 12/07 13:25
老師，我徹底明白了，謝謝您
廖君老師
2024 12/07 13:25
?親愛(ài)的朋友， 祝您工作順利，生活順意~??
? ? ? ? ?希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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