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當初計提時的分錄為： 借：勞務成本 6 萬元 貸：應付職工薪酬 6 萬元 借：主營業(yè)務成本 6 萬元 貸：勞務成本 6 萬元 這表示提前預估了成本，將 6 萬元的成本計入了主營業(yè)務成本。 沖回多計提部分的正確分錄 當發(fā)現(xiàn)多計提了 3 萬元時，正確的沖回分錄應該是： 借：應付職工薪酬 3 萬元 貸：勞務成本 3 萬元 借：勞務成本 3 萬元 貸：主營業(yè)務成本 3 萬元 或者可以將上述兩步合并為： 借：應付職工薪酬 3 萬元 貸：主營業(yè)務成本 3 萬元 原因是當初計提時是先通過勞務成本進行了過渡，再將勞務成本轉入主營業(yè)務成本。沖回時，也應該按照相反的順序，先沖減勞務成本（如果之前有通過勞務成本過渡），再沖減主營業(yè)務成本。而你所寫的 “借：主營業(yè)務成本 - 3 萬元 貸：應付職工薪酬 - 3 萬元” 在會計原理上不太符合常規(guī)的沖回操作順序。 所以，你所提供的沖回分錄不太正確，應按照上述正確分錄進行沖回操作。