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請(qǐng)問老師，公司處置固定資產(chǎn)1000多個(gè)，有的有處置收入，有的沒有處置收入，請(qǐng)問企業(yè)所得稅匯算清繳A105090這張表怎么填寫呢？處置的太多了，我怎么區(qū)分哪些是處置是損失哪些是收益呢？是匯總統(tǒng)計(jì)嗎？賬上把損失放到營(yíng)業(yè)外支出，收入放到營(yíng)業(yè)外收入了。請(qǐng)問是用營(yíng)業(yè)外收入里的固定資產(chǎn)處置收益減去營(yíng)業(yè)外支出的固定資產(chǎn)處置損失的，差額嗎？如果收入大于損失，就不用填寫A105090了。但是如果損失大于收入就匯總填寫A105090嗎？
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區(qū)分處置損失和收益的方法
單個(gè)計(jì)算：處置收益 = 處置價(jià)款 - 資產(chǎn)原值 - 累計(jì)折舊；處置損失 = 資產(chǎn)原值 + 累計(jì)折舊 - 處置價(jià)款。也可從營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出的固定資產(chǎn)處置明細(xì)區(qū)分。
A105090 表填寫方法
收益大于損失：也要填，將所有處置資產(chǎn)按要求逐行填寫，資產(chǎn)損失賬載金額填負(fù)數(shù)（收益絕對(duì)值），最后自動(dòng)計(jì)算調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
損失大于收益：匯總填寫，按要求填入各欄次，最后自動(dòng)計(jì)算納稅調(diào)整金額來調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
2024 12/17 14:54
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