免費(fèi)問答

（2020）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷售額1695000元。（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水作店慶獎(jiǎng)品無償贈(zèng)送給客戶，含增值稅單價(jià)565元/瓶。（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，成本價(jià)92元/支：門市部對(duì)外銷售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600元，購進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。313