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收了一年的咨詢服務費，并且已經(jīng)把發(fā)票開給了客戶。怎么確認收入，繳稅款
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1.?收入確認：按權責發(fā)生制，將一年服務費在服務期內分期確認。如12萬服務費，服務12個月，每月確認1萬收入，分錄為借“應收賬款/預收賬款”，貸“主營業(yè)務收入”。
2.?稅款繳納：
- 增值稅：開票時按發(fā)票金額和稅率計算繳納，如含稅12萬、6%稅率，先換算不含稅金額，算出銷項稅額后在申報期申報。
- 企業(yè)所得稅：按分期確認收入，扣除成本費用算出應納稅所得額，乘以稅率，在匯算清繳和預繳時繳納。
2024 12/28 16:31
84784982 
2024 12/28 16:38
增值稅是一次性繳納嗎？
羊小羊老師 
2024 12/28 16:40
是的！開具了發(fā)票，就需要申報增值稅，如果普票在30萬免稅額度內，是不需要交增值稅的
84784982
2024 12/28 16:41
你說的30萬免交增值稅，是小規(guī)模納稅人季度收入不超過30萬，免交增值稅吧？我們是一般納稅人
羊小羊老師
2024 12/28 16:44
是的說的是小規(guī)模！
84784982
2024 12/28 16:47
那12萬收入，當月開票，當月繳納12萬的增值稅款？會計在賬務上怎么處理？
羊小羊老師
2024 12/28 16:48
1.?計算并確認增值稅
- 不含稅收入約113207.55元，銷項稅額約6792.45元。
- 借：應收賬款（或銀行存款）120000，貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）6792.45、預收賬款（或遞延收益）113207.55。
- 繳納時：借：應交稅費 - 應交增值稅（已交稅金）6792.45，貸：銀行存款6792.45。
2.?分期確認收入（每月）
- 借：預收賬款（或遞延收益）9433.96，貸：主營業(yè)務收入9433.96。
84784982
2024 12/28 16:54
為什么會用到應交稅費 - 應交增值稅（已交稅金）這個會計科目？老師，我們公司是用：應交稅費-未交增值稅
羊小羊老師
2024 12/28 16:59
一般納稅人用您這個科目是正確的，不必用已交稅金！
84784982
2024 12/28 18:13
為什么增值稅不能分月繳納？
羊小羊老師
2024 12/28 18:57
現(xiàn)在報稅是確認式，你開了發(fā)票，電子稅務局上就有數(shù)據(jù)比對！除非不開票！
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