免費(fèi)問答

申請(qǐng)條件 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi) 。 企業(yè)作為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人代扣代繳行為符合相關(guān)定義，即可享受手續(xù)費(fèi)返還 。 申請(qǐng)時(shí)間段 企業(yè)應(yīng)于每年3月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)資料 。 2024年1月1日至2024年3月31日，扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)”模塊申請(qǐng)辦理2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付 。 賬務(wù)處理 增值稅：代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅，一般納稅人銷項(xiàng)稅按6%計(jì)算，小規(guī)模納稅人按3%的征收率計(jì)算 。 企業(yè)所得稅：個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還作為企業(yè)的一種額外收入，也需要正常申報(bào)所得稅 。 個(gè)人所得稅：個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。如果企業(yè)將個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)給非相關(guān)人員，則應(yīng)并入員工當(dāng)期工資薪金計(jì)征個(gè)稅 。 操作流程：收到退款時(shí)，借銀行存款，貸其他收益（或營(yíng)業(yè)外收入）及應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)交增值稅）。決定將手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給財(cái)務(wù)人員時(shí)，借管理費(fèi)用，貸應(yīng)付職工薪酬；實(shí)際支付時(shí)，借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款