免費(fèi)問答

2016買入交易性金融資產(chǎn)1100，2016年底價(jià)值1300。2017年底價(jià)值1500。2016和2017年稅率15%，2018年及以后稅率25%。2017價(jià)值上升，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異沒有轉(zhuǎn)回，可能會(huì)在2018以后轉(zhuǎn)回。2016年6月1日購買研發(fā)設(shè)備480元，使用5年，無殘值，采用平均年限折舊。稅法規(guī)定500萬以下，允許一次性計(jì)入費(fèi)用。資產(chǎn)2016年末賬面價(jià)值432元，計(jì)稅基礎(chǔ)0，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為432元。2017年末賬面價(jià)值336元，計(jì)稅基礎(chǔ)0，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為336元，暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回96，剩余暫時(shí)性差異2018年以后轉(zhuǎn)回。既然遞延所得稅負(fù)債以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量,2016遞延負(fù)債余額為？是固定資產(chǎn)的應(yīng)納稅暫時(shí)差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96*15%+336*25%+交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅暫時(shí)差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*15%,還是（432+200）*15%呢？