免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

您是說(shuō)金融資產(chǎn)首日損益嗎

公允價(jià)值與交易價(jià)格存在差額的處理（首日損益）

（1）在初始確認(rèn)時(shí)，金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值依據(jù)相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上的報(bào)價(jià)或者以?xún)H使用可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)的估值技術(shù)確定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該公允價(jià)值與交易價(jià)格之間的差額確認(rèn)為一項(xiàng)利得或損失。

賬務(wù)處理如下：

借：交易性金融資產(chǎn)等

    貸：銀行存款

        投資收益（倒擠差額，或借）【這里是的，如果是其他權(quán)益工具投資，計(jì)入留存收益】

（2）在初始確認(rèn)時(shí)，金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值以其他方式確定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該公允價(jià)值與交易價(jià)格之間的差額遞延，根據(jù)某一因素（如時(shí)間）在相應(yīng)會(huì)計(jì)期間的變動(dòng)程度將該遞延差額確認(rèn)為相應(yīng)會(huì)計(jì)期間的利得或損失。

賬務(wù)處理如下：

借：交易性金融資產(chǎn)等

    貸：銀行存款

        遞延收益（倒擠差額，或借）

祝您學(xué)習(xí)愉快！