免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1.對(duì)于企業(yè)所得稅而言，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地來(lái)確定所得來(lái)源地，由于境外企業(yè)未派相關(guān)人員來(lái)我國(guó)境內(nèi)，因此咨詢(xún) 勞務(wù)發(fā)生在境外，屬于境外所得，非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，在我國(guó)不負(fù)擔(dān)納稅義務(wù)，因此無(wú)需我國(guó)企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅。

2.題目已知：甲公司在我國(guó)境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且未派遣人員來(lái)中國(guó)提供相關(guān)服務(wù)。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，從境內(nèi)取得的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，此處20%是法定稅率，但有優(yōu)惠政策，實(shí)際計(jì)算時(shí)按照10%。

參考教材227頁(yè) 十一、

對(duì)于增值稅而言，結(jié)合實(shí)務(wù)中類(lèi)似問(wèn)題的處理經(jīng)驗(yàn)，境外企業(yè)是向我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)提供的增值稅應(yīng)稅服務(wù)，不能判斷為是完全發(fā)生在我國(guó)境外的服務(wù)，因此是需要我國(guó)企業(yè)代扣代繳增值稅的。

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