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請(qǐng)問(wèn)一下老師能詳細(xì)解答一下這題詳細(xì)的解題步驟和具體考的是那個(gè)知識(shí)點(diǎn)嘛，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
趙老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類(lèi)教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血，言簡(jiǎn)意賅。
已解答1751個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
這是一道非?；A(chǔ)的境外稅額抵免的題目：
1.方案一，1000萬(wàn)元屬于境外所得?？傻置舛愵~＝1000×10%＝100（萬(wàn)元）
2.在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅70萬(wàn)元，項(xiàng)目所在國(guó)返還企業(yè)所得稅9萬(wàn)元。
返還稅額是不得抵免的，所以可抵免稅額＝70－9＝61（萬(wàn)元）
3.（1000－400－200）×（1－20%）是計(jì)算的稅后利潤(rùn)，從境外取得的稅后利潤(rùn)按照境外國(guó)家稅法的規(guī)定繳納10%的預(yù)提所得稅，算的是直接負(fù)擔(dān)的稅額。
（1000－400－200）×20%計(jì)算的是子公司在國(guó)外交的稅，乘以對(duì)應(yīng)的稅率，是間接負(fù)擔(dān)的稅額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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09/25 17:40
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