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稅務師
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納稅調(diào)整項目明細表當中，賬載金額和稅收金額是什么意思?然后業(yè)務招待費、 廣告費和業(yè)務宣傳費、不征稅收入、捐贈支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出如何填寫?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
賬載金額是指企業(yè)在會計賬簿上記錄的金額，稅收金額是指在稅務處理時應納稅的金額。業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、不征稅收入、捐贈支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出的填寫方法如下：
1. 利息支出填入A5000表財務費用利息支出或A104000表財務費用利息支出，可以據(jù)實扣除。
2. 稅收滯納金填入成本類表營業(yè)外支出或A102010營業(yè)外支出，不能稅前扣除。
3. 捐贈支出填入A102010營業(yè)外支出并填寫A105070捐贈支出調(diào)整表，在賬面利潤總額12%以內(nèi)部分允許扣除。
4. 贊助支出填入A104000廣告費里，如果屬于廣告費性質，在營業(yè)收入15%以內(nèi)部分允許扣除。如果是單純的贊助，借：營業(yè)外支出貸：銀行存款，不需要納稅調(diào)整。
5. 罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息等其他費用，根據(jù)具體情況填入相應的表格和科目。
以上填寫都需要根據(jù)科目余額表的數(shù)據(jù)來源進行填寫。
祝您學習愉快！
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11/09 13:52
zhong0531 
11/09 16:29
有點不懂 比如滯納金為20000元 納稅調(diào)整項目的花賬載金額和稅收金額都是填20000元嗎
zhong0531
11/09 16:31
捐贈支出的話 ，賬載金額填會計實際發(fā)生數(shù)，然后稅收金額填的是會計利潤的12%嗎
趙老師 
11/09 16:29
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
回答：是的，滯納金20000元應填寫在與收入無關的支出里面，賬載金額和稅收金額都應填寫20000元。
祝您學習愉快！
回答：是的，滯納金20000元應填寫在與收入無關的支出里面，賬載金額和稅收金額都應填寫20000元。
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zhong0531
11/09 17:54
既然滯納金20000元應填寫在與收入無關的支出里面，賬載金額和稅收金額都應填寫20000元。調(diào)增還是調(diào)減金額需要寫多少嗎
趙老師
11/09 16:32
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是的，賬載金額填寫在會計金額基礎上進行調(diào)整之后的金額。
祝您學習愉快！
不是的，賬載金額填寫在會計金額基礎上進行調(diào)整之后的金額。
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趙老師
11/09 20:00
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這里不需要做納稅調(diào)整的。
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