免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

上市公司與非上市公司最大的區(qū)別就是上市公司的股票可以在公開市場(chǎng)交易流通，也就是可以在證券交易所進(jìn)行買賣，而非上市公司的股票不可以。一般我們考試的時(shí)候題干中會(huì)直接說(shuō)明是否是非上市公司的，所以您不用擔(dān)心。

以下是個(gè)人和企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司和非上市公司股權(quán)、股票以及獲得股息應(yīng)交的稅費(fèi)，您可以參考一下：

增值稅：個(gè)人買賣金融商品暫免征收增值稅，企業(yè)買賣金融商品需要繳納增值稅。股息紅利、股權(quán)、債權(quán)不征收增值稅。

印花稅：我國(guó)證券交易印花稅千分之一，出讓方單邊繳納，此外股權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)適用萬(wàn)分之五的印花稅稅率。

個(gè)人所得稅：個(gè)人只有買賣境內(nèi)上市公司的股票（限售股除外）、以及對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2014年11月17日起至2022年12月31日止，繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅,此外不免.

個(gè)人來(lái)自境內(nèi)上市公司和非上市公眾公司的股息紅利，有差別化征稅的政策，否則按利息股息紅利所得20%稅率征收個(gè)人所得稅。外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)的股息紅利，免征個(gè)人所得稅。
從2015年9月8日起，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅，沒有優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅：企業(yè)買賣股票的差價(jià)收入，下面情況有優(yōu)惠政策，此外不免。
（一）對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
 （二）對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅
 （三）對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
 
居民企業(yè)：取得境內(nèi)上市公司的股息紅利，只有持股滿12個(gè)月以后分得的，才免稅，不滿12個(gè)月的，要全額并入應(yīng)納稅所得額交企業(yè)所得稅，如果是境內(nèi)非上市公司，則沒有12個(gè)月的限制，一律免企業(yè)所得稅。如取得境外的股息紅利，要按25%計(jì)算抵免限額，境外已納稅額小于抵免限額的，差額部分補(bǔ)交所得稅。

在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)：取得境內(nèi)上市公司的股息紅利，只有持股滿12個(gè)月以后分得的，才免稅，不滿12個(gè)月的，要全額按25%交企業(yè)所得稅，如果是境內(nèi)非上市公司，則沒有12個(gè)月的限制，一律免企業(yè)所得稅。如取得境外與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有聯(lián)系的股息紅利，要按25%計(jì)算抵免限額，境外已納稅額小于抵免限額的，差額部分補(bǔ)交所得稅。

境外的外國(guó)企業(yè)：來(lái)源于境內(nèi)的股息紅利，一律全額按10%交企業(yè)所得稅。 境外的股息紅利不是我國(guó)企業(yè)所得稅的范圍。

祝您學(xué)習(xí)愉快！