免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

第一.公司2022年12月31日存貨盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)：原材料收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)盤(pán)虧5萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65萬(wàn)元。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄
（回復(fù)）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5
貸：原材料5
借：管理費(fèi)用5
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5

 二.公司2022年12月31日存貨盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)：原材料自然溢余盤(pán)盈20萬(wàn)元。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 
（回復(fù)）借：原材料20
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20
貸：管理費(fèi)用20

三：公司2022年12月31存貨因洪水暴發(fā)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水導(dǎo)致原材料毀損1200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元，可獲得賠償800萬(wàn)元，出售毀損原材料取得殘值收入200萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。
（回復(fù)）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1200+156
貸：原材料1200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）156
借：其他應(yīng)收款800
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢800
借：銀行存款等226
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）26
最終把待處理財(cái)產(chǎn)損溢的余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。

 四.公司2022年12月31日存貨盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)，盤(pán)盈某產(chǎn)品10萬(wàn)元。
（回復(fù)）借：庫(kù)存商品10
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10
貸：管理費(fèi)用10

祝您學(xué)習(xí)愉快！