老師3.5.6題計算過程怎么寫
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同學您可以看下這道題的解析,有不懂的地方歡迎來提問。
1.(2017年)某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2024年3月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)在機構所在地提供建筑服務,開具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元,稅額36萬元。另在B市提供建筑服務,取得含稅收入222萬元,其中支付分包商工程價款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元,稅額4.5萬元。上述建筑服務均適用一般計稅方法。
(2)購買一批建筑材料,用于一般計稅方法項目,取得增值稅專用發(fā)票注明金額280萬元,稅額36.40萬元。
(3)在機構所在地提供建筑服務,該項目為老項目,企業(yè)選擇適用簡易計稅方法,開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元。
(4)購買一臺專業(yè)設備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元,稅額0.39萬元。該設備用于建筑工程老項目,該老項目選擇適用簡易計稅方法。
(5)購買一臺辦公用固定資產,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,稅額1.3萬元。無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
(6)購買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元,稅額0.65萬元。無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
其他相關資料:假定本月取得相關票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月按照規(guī)定抵扣進項稅額且增值稅納稅義務均已發(fā)生。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
【教材頁碼】2017年真題
【視頻鏈接】
【備注】
1.該企業(yè)在B市提供建筑服務應預繳增值稅( )萬元。
A.4.55
B.3.07
C.4.04
D.0
【正確答案】B
【答案解析】一般納稅人跨市提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。自2019年4月1日起,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。
該企業(yè)在B市提供建筑服務應預繳增值稅=(222-54.50)÷(1+9%)×2%=3.07(萬元)。
2.關于業(yè)務(4)的增值稅處理,下列說法正確的有( )。
A.若該設備將來專用于一般計稅方法項目,按原值計算抵扣進項稅額
B.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣
C.購買時允許抵扣進項稅額0.39萬元
D.若該設備將來專用于一般計稅方法項目,按凈值計算抵扣進項稅額
E.購買時不得抵扣進項稅額
【正確答案】DE
【答案解析】購買專業(yè)設備用于適用簡易計稅項目的建筑工程老項目,購買時不得抵扣進項稅。不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產,發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應稅項目,按凈值計算抵扣進項稅額。
3.業(yè)務(5)中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額(?。┤f元。
A.1.31
B.1.28
C.1.30
D.0
【正確答案】C
【答案解析】用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。但是發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項目情況的,該進項稅額準予全部抵扣。業(yè)務(5)中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額=1.3(萬元)。
4.業(yè)務(6)中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額(?。┤f元。
A.0.65
B.0.49
C.0.80
D.0
【正確答案】B
【答案解析】業(yè)務(6)中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額=0.65-0.65×200÷[400+222÷(1+9%)+200]=0.49(萬元)。
5.該企業(yè)當月在A市實際繳納增值稅( )萬元
A.15.26
B.14.57
C.16.56
D.13.35
【正確答案】B
【答案解析】納稅人跨市提供建筑服務,在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報,計算當期應納稅款,扣除已預繳的稅款后的余額在機構所在地繳納。
業(yè)務(1)銷項稅額=36+222÷(1+9%)×9%=54.33(萬元);可抵扣進項稅=4.5(萬元)。
業(yè)務(2)可抵扣進項稅=36.4(萬元)。
業(yè)務(3)應繳納增值稅=200×3%=6(萬元)。
業(yè)務(4)可抵扣進項稅=0。
業(yè)務(5)可抵扣進項稅=1.30(萬元)。
業(yè)務(6)可抵扣進項稅=0.49(萬元)。
該企業(yè)當月在A市實際繳納增值稅=54.33-4.5-36.4-1.30-0.49+6-3.07=14.57(萬元)。
6.該企業(yè)當月在A市申報繳納城市維護建設稅(?。┤f元。
A.1.01
B.1.02
C.1.16
D.0.93
【正確答案】B
【答案解析】該企業(yè)當月在A市申報繳納城市維護建設稅=14.57×7%=1.02(萬元)。
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