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同學(xué)您可以看下這道題的解析，有不懂的地方歡迎來提問。

1.（2017年）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2024年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元，稅額36萬元。另在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅收入222萬元，其中支付分包商工程價款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元，稅額4.5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計稅方法。
（2）購買一批建筑材料，用于一般計稅方法項目，取得增值稅專用發(fā)票注明金額280萬元，稅額36.40萬元。
（3）在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項目為老項目，企業(yè)選擇適用簡易計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元。
（4）購買一臺專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元，稅額0.39萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項目，該老項目選擇適用簡易計稅方法。
（5）購買一臺辦公用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅額1.3萬元。無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
（6）購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元，稅額0.65萬元。無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
其他相關(guān)資料：假定本月取得相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定抵扣進項稅額且增值稅納稅義務(wù)均已發(fā)生。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
【教材頁碼】2017年真題
【視頻鏈接】
【備注】
1.該企業(yè)在B市提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅（　）萬元。
A.4.55
B.3.07
C.4.04
D.0
【正確答案】B
【答案解析】一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。自2019年4月1日起，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。
該企業(yè)在B市提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅＝（222－54.50）÷（1＋9%）×2%＝3.07（萬元）。
2.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　）。
A.若該設(shè)備將來專用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額
B.該設(shè)備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣
C.購買時允許抵扣進項稅額0.39萬元
D.若該設(shè)備將來專用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額
E.購買時不得抵扣進項稅額
【正確答案】DE
【答案解析】購買專業(yè)設(shè)備用于適用簡易計稅項目的建筑工程老項目，購買時不得抵扣進項稅。不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，按凈值計算抵扣進項稅額。
3.業(yè)務(wù)（5）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額（?。┤f元。
A.1.31
B.1.28
C.1.30
D.0
【正確答案】C
【答案解析】用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。但是發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項目情況的，該進項稅額準予全部抵扣。業(yè)務(wù)（5）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額＝1.3（萬元）。
4.業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額（?。┤f元。
A.0.65
B.0.49
C.0.80
D.0
【正確答案】B
【答案解析】業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額＝0.65－0.65×200÷[400＋222÷（1＋9%）＋200]＝0.49（萬元）。
5.該企業(yè)當(dāng)月在A市實際繳納增值稅（ ）萬元
A.15.26
B.14.57
C.16.56
D.13.35
【正確答案】B
【答案解析】納稅人跨市提供建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報，計算當(dāng)期應(yīng)納稅款，扣除已預(yù)繳的稅款后的余額在機構(gòu)所在地繳納。
業(yè)務(wù)（1）銷項稅額＝36＋222÷（1＋9%）×9%＝54.33（萬元）；可抵扣進項稅＝4.5（萬元）。
業(yè)務(wù)（2）可抵扣進項稅＝36.4（萬元）。
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納增值稅＝200×3%＝6（萬元）。
業(yè)務(wù)（4）可抵扣進項稅＝0。
業(yè)務(wù)（5）可抵扣進項稅＝1.30（萬元）。
業(yè)務(wù)（6）可抵扣進項稅＝0.49（萬元）。
該企業(yè)當(dāng)月在A市實際繳納增值稅＝54.33－4.5－36.4－1.30－0.49＋6－3.07＝14.57（萬元）。
6.該企業(yè)當(dāng)月在A市申報繳納城市維護建設(shè)稅（?。┤f元。
A.1.01
B.1.02
C.1.16
D.0.93
【正確答案】B
【答案解析】該企業(yè)當(dāng)月在A市申報繳納城市維護建設(shè)稅＝14.57×7%＝1.02（萬元）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！