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一月份把去年未做賬的臨時(shí)工工資補(bǔ)申報(bào)個(gè)稅，如何做賬務(wù)處理
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1、目前的普遍做法是允許還原至所屬月份計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，計(jì)算公式為：所屬月份補(bǔ)發(fā)工資應(yīng)納稅額={[（所屬月份補(bǔ)發(fā)工資+原所屬月份的工資薪金所得）-費(fèi)用減除額]×適用稅率-速算扣除數(shù)}-原所屬月份已繳納的個(gè)人所得稅；
2、按照個(gè)稅法規(guī)定，工資薪金所得按月計(jì)算，應(yīng)以納稅人一個(gè)月內(nèi)取得的所有工資薪金所得一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。在企業(yè)單位實(shí)際工作中，確實(shí)存在因政策原因、或因資金周轉(zhuǎn)困難等原因?qū)е虏荒馨磿r(shí)發(fā)放工資而采取集中補(bǔ)發(fā)工資的情形。
個(gè)人所得稅工資薪金所得補(bǔ)繳申報(bào)應(yīng)提交的申報(bào)資料：
1、《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》：包括紙質(zhì)報(bào)表或者通過金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)導(dǎo)出的電子數(shù)據(jù)表格；
2、勞動合同原件及復(fù)印件；
3、用人單位原始記帳憑證原件及復(fù)印件；
4、發(fā)放工資的銀行賬戶轉(zhuǎn)賬記錄或者員工的上班考勤記錄原件及復(fù)印件；
5、法院、勞動仲裁生效的判決書或者調(diào)解書。
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當(dāng)時(shí)做賬了嗎？或者明確一下當(dāng)時(shí)發(fā)工資怎么做的賬，謝謝合作
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當(dāng)時(shí)沒有計(jì)提這部分工資，您是怎么做的賬務(wù)處理（發(fā)工資時(shí)），需要您明確
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借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)付款等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
如果屬于前期差錯(cuò)，影響損益時(shí)通過以前年度損益調(diào)整核算。
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