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你好，我想問一下為什么自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的計(jì)入其他綜合收益的當(dāng)天為什么會(huì)有一筆借:其他綜合收益 貸:遞延所得稅負(fù)債
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因?yàn)檗D(zhuǎn)換后，賬面價(jià)值是公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)是原有賬面價(jià)值，所以有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
因?yàn)闀簳r(shí)性差異計(jì)入了其他綜合收益，所以遞延所得稅負(fù)債的對(duì)應(yīng)科目是其他綜合收益
祝您學(xué)習(xí)愉快！
04/15 07:37
13727303310 
04/15 11:20
我還想問一下，是不是只有交易當(dāng)天產(chǎn)生的差異才計(jì)入其他綜合收益，其他時(shí)候走所得稅費(fèi)用科目丫？？？
張老師 
04/15 11:28
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
對(duì)于投資性房地產(chǎn)來說，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值價(jià)值的差額會(huì)記入其他綜合收益，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異也應(yīng)該是計(jì)入其他綜合收益。其他時(shí)候的差異是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異也應(yīng)該是計(jì)入所得稅費(fèi)用。
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