免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

2022年調(diào)整分錄是

借：遞延所得稅資產(chǎn)1.5

貸：所得稅費(fèi)用1.5（合并報表認(rèn)可賬面價值是60，計稅基礎(chǔ)是80，認(rèn)可遞延所得稅資產(chǎn)5；個別報表認(rèn)可賬面價值是66，計稅基礎(chǔ)是80，認(rèn)可遞延所得稅資產(chǎn)3.5，調(diào)整分錄是5-3.5）

N公司的賬面價值是66，合并報表認(rèn)可的是內(nèi)部交易的成本價格入賬，是60，所以站在合并報表的角度考慮，沒有減值，不需要考慮60的影響

這里是22年的調(diào)整分錄

23年照抄，已經(jīng)出售的部分需要確認(rèn)遞延所得稅轉(zhuǎn)回

借：所得稅費(fèi)用1.5

貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.5

所以是有遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的分錄

祝您學(xué)習(xí)愉快！