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自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng),如圖示,需要企業(yè)所得稅納稅調(diào)整多少?

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m69239566| 提问时间:05/13 10:18
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趙老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)學(xué)碩士,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年,能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作,回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見血,言簡(jiǎn)意賅。
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

1、視同銷售,納稅調(diào)增100-80=20

2、捐贈(zèng)支出:納稅調(diào)減80+100*13%-100-100*13%=-20   納稅調(diào)減20

3、計(jì)算限額:700*12%=84萬(wàn)元    捐贈(zèng)支出是100+100*13%-84=29萬(wàn)元  所以納稅調(diào)增29萬(wàn)元

合計(jì)20-20+29=29萬(wàn)元,所以最終納稅調(diào)增29萬(wàn)元。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

05/13 10:57
m69239566
05/13 22:46
如果向目標(biāo)脫貧地區(qū)(該地區(qū)已實(shí)現(xiàn)脫貧)捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,以成本結(jié)轉(zhuǎn),計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出” 6.04 萬(wàn)元,該批產(chǎn)品的成本為 5 萬(wàn)元,同類產(chǎn)品銷售價(jià)格為 8 萬(wàn)元、增值稅 1.04 萬(wàn)元,如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整呢?
趙老師
05/14 08:58

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

1、視同銷售,收入調(diào)增8,成本調(diào)減5   合計(jì)納稅調(diào)整3

2、捐贈(zèng)支出,納稅條件9.04-6.04 =3

3、沒有限額可以全額扣除。

合計(jì)納稅調(diào)整為0(目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)增值稅也是免征的)

祝您學(xué)習(xí)愉快!

m69239566
05/14 10:15
老師,第二步9.04 怎么來(lái)的,為什么會(huì)有9.04支出?
m69239566
05/14 10:17
捐贈(zèng)支出算所得時(shí)候按收入計(jì)嗎?
趙老師
05/14 11:27

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

您可以指明一下9.04具體的位置嗎?老師沒有找到這個(gè)數(shù)字

祝您學(xué)習(xí)愉快!

趙老師
05/14 11:29

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

計(jì)算捐贈(zèng)限額的時(shí)候是按照(chéng)u003Cspan style="background-color: rgb(255, 255, 51);">利潤(rùn)總額*12%去計(jì)算,不是收入。

增值稅視同銷售,計(jì)算增值稅時(shí)時(shí)收入乘以增值稅率。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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