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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

對于增值稅而言，外購的貨物已經(jīng)用于“消費”（企業(yè)就是消費端，因為企業(yè)不會再用于生產(chǎn)經(jīng)營），該貨物已經(jīng)進行過流通，且已是流轉環(huán)節(jié)的最末端，已經(jīng)依據(jù)市場公允價值承擔了最后一個環(huán)節(jié)的增值稅，故不再視同銷售，自產(chǎn)的貨物用于同樣的用途則不同，因為自產(chǎn)的貨物還未進行過流通，此時要視同銷售。

     對于所得稅而言，是否視同銷售，要看資產(chǎn)的所有權屬是否發(fā)生轉移，是否離開企業(yè)，將外購產(chǎn)品用于職工，產(chǎn)品“離開”了企業(yè)，歸屬員工了，所以視同銷售。

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十六條規(guī)定，如果納稅人的貨物價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，需要按照一定的順序來確定銷售額。這個順序包括：

1、按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定、

2、按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定、按組成計稅價格確定。

3、組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

1.農(nóng)產(chǎn)品從農(nóng)戶銷售到耗用該農(nóng)產(chǎn)品的公司，這個環(huán)節(jié)為什么叫自產(chǎn)自銷即將“生產(chǎn)”環(huán)節(jié)，而不是叫“流通”環(huán)節(jié)？農(nóng)產(chǎn)品開始在農(nóng)戶手中，賣給公司后，就在公司手中了，這也算一種流通??？

回復：農(nóng)產(chǎn)品從農(nóng)戶銷售到耗用該農(nóng)產(chǎn)品的公司，這個環(huán)節(jié)屬于規(guī)定中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。也屬于廣義的流通環(huán)節(jié)。

廣義的流通環(huán)節(jié)生產(chǎn)者銷售、儲存、保管、運輸以及經(jīng)營性使用也應當包括在廣義的流通環(huán)節(jié)之中。

咱們通俗的理解流通環(huán)節(jié)，一般指的是批發(fā)和零售環(huán)節(jié)等，個人認為是狹義的理解。

2.流通環(huán)節(jié)和批發(fā)零售環(huán)節(jié)是不是同一個意思？

回復：流通環(huán)節(jié)大范圍中含批發(fā)、零售環(huán)節(jié)。

例如咱們注會稅法教材講解的蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅僅指的是蔬菜的批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。

3.怎么理解免稅農(nóng)產(chǎn)品從農(nóng)戶到公司，公司可以抵扣增值稅進項稅額。
而公司從批發(fā)零售環(huán)節(jié)免稅購入的蔬菜，卻不能抵扣增值稅進項稅額？

回復：免稅農(nóng)產(chǎn)品從農(nóng)戶到公司，公司可以抵扣增值稅進項稅額。這樣會降低購進企業(yè)的稅負，也會間接影響農(nóng)產(chǎn)品的價格，也會間接的降低消費者的消費成本。

后者的話，適用了一般的不得抵扣規(guī)定，批發(fā)零售環(huán)節(jié)購入的免稅蔬菜，取得普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

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