問(wèn)題已解決

遞延所得稅負(fù)債增加了5，所以是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異增加20，這個(gè)沒(méi)問(wèn)題，但是這個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為什么要在利潤(rùn)總額中減掉？不理解？

tanmengmeng456| 提問(wèn)時(shí)間：05/22 18:30
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答1915個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

這里計(jì)算的是應(yīng)納稅所得額，然后計(jì)算應(yīng)交所得稅

應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異－當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異－當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異＋當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＋會(huì)計(jì)費(fèi)用非稅法費(fèi)用－稅法費(fèi)用非會(huì)計(jì)費(fèi)用＋稅法收入非會(huì)計(jì)收入－會(huì)計(jì)收入非稅法收入
注意：公式中的暫時(shí)性差異不包括其確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益和商譽(yù)的暫時(shí)性差異。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/22 18:30
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