免費問答

資料一：2×21年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個月內無條件退貨。甲公司根據(jù)以往經驗預計退貨率為20％，至2×22年2月28日退貨期滿，乙公司未進行退貨。 這題答案是： 借：預計負債（1000×20％）200 　　貸：以前年度損益調整——主營業(yè)務收入200 借：以前年度損益調整——主營業(yè)務成本（800×20％）160 　　貸：應收退貨成本160 借：以前年度損益調整（200×25％）50 　　貸：遞延所得稅資產50 借：遞延所得稅負債（160×25％）40 　　　貸：以前年度損益調整40 老師，前兩個分錄我懂 后面為什么不是 借：應交稅費 （200-160）*25％ 貸：以前年度損益調整