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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)為什么要直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（200－15）×25%？我認(rèn)為個(gè)報(bào)賬面1000-1000÷10×9/12=925，計(jì)稅基礎(chǔ)800，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125×25%，合報(bào)賬面800-800÷10×9/12=740，計(jì)稅基礎(chǔ)800，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60×25%，如果抵銷的話需要先抵銷遞延所得稅負(fù)債，再補(bǔ)充遞延所得稅資產(chǎn)，請(qǐng)問(wèn)這樣的思路錯(cuò)誤的點(diǎn)在哪里？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
已解答10476個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
個(gè)別報(bào)表上按照1000作為基礎(chǔ)，稅法也是按照1000，個(gè)別報(bào)表不存在稅會(huì)差異
而合并報(bào)表還是按照800，合并報(bào)表層面虛增了200的原值，這就是稅會(huì)差異200
然后因計(jì)提折舊，轉(zhuǎn)回了15萬(wàn)（200/10*9/12），因此合并報(bào)表上的稅會(huì)差異一共就是200-15，用差異直接乘以25%就行
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/14 11:56
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