免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

這里處理原則是這樣的：在個(gè)別報(bào)表都是按照各自的稅率來做。合并報(bào)表里不涉及應(yīng)交所得稅的調(diào)整處理，只涉及遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的調(diào)整處理：在母子公司發(fā)生內(nèi)部交易的情況下，如果母、子公司各自獨(dú)立納稅、且適用的所得稅稅率不同，則母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)按抵銷內(nèi)部利潤的主體適用稅率計(jì)算確定應(yīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

一般了解即可，不是考點(diǎn)。

祝您學(xué)習(xí)愉快！