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請問老師：2024年進(jìn)行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以前年度有應(yīng)扣未扣的損失。請問這個追補(bǔ)期最早可以追溯到哪一年？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)所得稅的匯算清繳期為次年的1月1日至5月31日。如果企業(yè)在2024年進(jìn)行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以前年度有應(yīng)扣未扣的損失，可以追溯調(diào)整。但是，追溯調(diào)整的期限有一定的限制，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的追溯調(diào)整期通常為5年。
因此，在2024年進(jìn)行匯算清繳時，可以追溯到2019年及以后年度進(jìn)行調(diào)整。對于2018年及之前的損失，一般情況下就不能再進(jìn)行追溯調(diào)整了。不過，具體的情況還需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定來確定。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)所得稅的匯算清繳期為次年的1月1日至5月31日。如果企業(yè)在2024年進(jìn)行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以前年度有應(yīng)扣未扣的損失，可以追溯調(diào)整。但是，追溯調(diào)整的期限有一定的限制，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的追溯調(diào)整期通常為5年。
因此，在2024年進(jìn)行匯算清繳時，可以追溯到2019年及以后年度進(jìn)行調(diào)整。對于2018年及之前的損失，一般情況下就不能再進(jìn)行追溯調(diào)整了。不過，具體的情況還需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定來確定。
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07/07 10:09
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