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問(wèn)題已解決
③2x23年12月31日累計(jì)確認(rèn)管理費(fèi)用和資本公積金額＝(100-5-2)x10x6=5580（萬(wàn)元）。2x23年確認(rèn)管理費(fèi)用和資本公積金額＝5580-1800-1880=1900（萬(wàn)元）。2x23年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異余額＝(100-5-2)x10x(15-6)= 8370（萬(wàn)元）。2x23年12 月 31 日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額＝8370x25%=2092.5（元）,2x23年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝2092.5-920=1172.5（萬(wàn)元），其中對(duì)應(yīng)"資本公積﹣﹣其他資本公積"金額＝(8370-5580)x25%=697.5（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)"所得稅費(fèi)用"金額＝1172.5-697.5=475（萬(wàn)元），或＝5580x25%-920=475（萬(wàn)元）。借：遞延所得稅資產(chǎn)1172.5 貸：所得稅費(fèi)用475資本公積其他資本公積697.5，我的疑問(wèn):這個(gè)分錄怎么解釋？考的什么知識(shí)點(diǎn)
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答1915個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
考的就是股份支付中的遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)的，未來(lái)可以稅前扣除的金額超過(guò)當(dāng)期納稅調(diào)增的金額的話，需要計(jì)入所有者權(quán)益的
也就是資本公積
祝您學(xué)習(xí)愉快！07/19 20:32
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