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2023年企業(yè)所得稅年度申報時，附表A105050第1行：一、工資薪金支出，填報的是2023年1到12月計提的當月工資薪金。問題：那填報附表研發(fā)費用明細表的直接人員費用就是工資時，是按照哪個口徑？1.比如2023年1月份研發(fā)人員工資，是填1月份計提1月的工資？還是填1月份發(fā)放的2022年12月份工資？2.如果2023年1月份研發(fā)人員工資，計提10000元，2月發(fā)放時，只發(fā)了8000元，那研發(fā)人員工資填10000還是8000？3. 如果2023年1月份研發(fā)人員工資，計提10000元，2月發(fā)放時，發(fā)了12000元，那研發(fā)人員工資填10000還是12000？
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1.研發(fā)人員工資在填寫研發(fā)費用明細表時，應(yīng)該按照實際發(fā)放的金額填寫，即如果1月份發(fā)放的是2022年12月的工資，那么應(yīng)該填寫1月份實際發(fā)放的金額。
2.如果1月份計提了10000元，但2月只發(fā)放了8000元，那么研發(fā)人員工資應(yīng)該填寫8000元，因為這是實際發(fā)放的金額。
3.如果1月份計提了10000元，但2月發(fā)放了12000元，那么研發(fā)人員工資應(yīng)該填寫12000元，因為這是實際發(fā)放的金額。
總結(jié)來說，研發(fā)人員工資在研發(fā)費用明細表中應(yīng)該根據(jù)實際發(fā)放的金額來填寫，而不是根據(jù)計提的金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.研發(fā)人員工資在填寫研發(fā)費用明細表時，應(yīng)該按照實際發(fā)放的金額填寫，即如果1月份發(fā)放的是2022年12月的工資，那么應(yīng)該填寫1月份實際發(fā)放的金額。
2.如果1月份計提了10000元，但2月只發(fā)放了8000元，那么研發(fā)人員工資應(yīng)該填寫8000元，因為這是實際發(fā)放的金額。
3.如果1月份計提了10000元，但2月發(fā)放了12000元，那么研發(fā)人員工資應(yīng)該填寫12000元，因為這是實際發(fā)放的金額。
總結(jié)來說，研發(fā)人員工資在研發(fā)費用明細表中應(yīng)該根據(jù)實際發(fā)放的金額來填寫，而不是根據(jù)計提的金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/23 13:17
丟了玉兔的嫦娥 
07/23 20:26
1.研發(fā)人員工資在填寫研發(fā)費用明細表時，應(yīng)該按照實際發(fā)放的金額填寫，即如果1月份發(fā)放的是2022年12月的工資，那么應(yīng)該填寫1月份實際發(fā)放的金額。這時，所屬期2023年企業(yè)所得稅研發(fā)費用是否可以包括這個1月份發(fā)放的2022年12月計提的工資？感覺不可以，因為雖然是2023年發(fā)放的，但是屬于2022年計提的，而企業(yè)所得稅工資薪金支出口徑就是計提工資，對嗎？
2.您說的實際發(fā)放工資，口徑等于個稅月度代扣代繳時申報的應(yīng)發(fā)工資，對嗎？
小趙老師 
07/23 20:26
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.研發(fā)人員工資在填寫研發(fā)費用明細表時，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)放的金額填寫。這是因為企業(yè)所得稅的工資薪金支出是按照實際發(fā)放的工資來確認的，而不是按照計提的金額。
2.實際發(fā)放工資的口徑確實等于個稅月度代扣代繳時申報的應(yīng)發(fā)工資。
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1.研發(fā)人員工資在填寫研發(fā)費用明細表時，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)放的金額填寫。這是因為企業(yè)所得稅的工資薪金支出是按照實際發(fā)放的工資來確認的，而不是按照計提的金額。
2.實際發(fā)放工資的口徑確實等于個稅月度代扣代繳時申報的應(yīng)發(fā)工資。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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