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請(qǐng)問(wèn)所得稅中永久性差異和暫時(shí)性差異分別有哪些?

大魚(yú)| 提問(wèn)時(shí)間:07/28 16:15
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常見(jiàn)的暫時(shí)性差異:

各項(xiàng)減值準(zhǔn)備形成的暫時(shí)性差異、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊差異、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)資本化的支出、金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)差異、預(yù)計(jì)負(fù)債形成的暫時(shí)性差異(除了債務(wù)擔(dān)保形成永久性差異之外)、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)差異、虧損彌補(bǔ)形成的暫時(shí)性差異等。

常見(jiàn)的永久性差異:

國(guó)債利息收入、應(yīng)付職工薪酬與計(jì)稅工資的差異、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、違法的行政性經(jīng)營(yíng)罰款、債務(wù)擔(dān)保支出、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用化的支出等。

祝您學(xué)習(xí)愉快!
07/28 16:15
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