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老師，圖片上的例題第三問，我有點疑問。1、甲公司利潤總額200萬元（我理解的是境內+境外合計未經調整的利潤總額，這個理解對嗎？）2、A國利潤總額為10-80=20萬元（這個理解正確嗎？），但是按我國稅法規(guī)定有調整，所以調整后應納稅所得額=100-80-4（總部管理費用分攤金額）+10=26萬元；3、第三問計算甲公司境內應納稅所得額，個人理解應該是境內利潤總額經過調整后的數據即為境內應納稅所得額，但是境內題目中并沒有調整事項，故境內應納稅所得額=境內利潤總額（這樣理解對嗎？）4、所以境內應納稅所得額我認為應該=200+4-（境外A公司利潤總額100-80）-(境外B公司利潤總額25-15)=174萬元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168萬元。我不能理解的是這里為什么是減26萬元（這是A國在利潤總額基礎上調整來的數據）。有點不能理解？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
該題目是王僑老師的講義嗎？該題目咱們的課程已經勘誤了。
正確的應該是：
?、貯國所得計入甲公司利潤總額的金額＝100－80＝20（萬元）。
?、趤碓从贏國的境外應納稅所得額＝20＋（80－70）－20×[100÷（400＋100）]＝20＋10－4＝26（萬元）。
『提示』A國分公司營業(yè)支出80萬元中，按照我國稅法確認可稅前扣除的支出70萬元，因此要在A國的境外稅前所得中調增10萬元（即80－70）；甲公司總部管理費用20萬中，按收入比例分攤4萬元調整到A國分支機構扣除，因此在A國的境外稅前所得中調減4萬元。
（2）甲公司來源于B國的境外應納稅所得額＝25－15＝10（萬元）。
『提示』甲公司總部管理費用20萬中，按收入比例分攤4萬元調整到A國分支機構扣除，所以境內應納稅所得額要調增4萬元，同時要減去源于A國和B國的境外所得。
?、谟傻诙柨梢缘弥獊碓从贐國境外所得為25－15＝10，即減去（25－15）。
1、甲公司利潤總額200萬元（我理解的是境內+境外合計未經調整的利潤總額，這個理解對嗎？）
回復：是的，您理解的是正確的。
2、A國利潤總額為10-80=20萬元（這個理解正確嗎？），但是按我國稅法規(guī)定有調整，所以調整后應納稅所得額=100-80-4（總部管理費用分攤金額）+10=26萬元；
回復：是的，理解正確的。
3、第三問計算甲公司境內應納稅所得額，個人理解應該是境內利潤總額經過調整后的數據即為境內應納稅所得額，但是境內題目中并沒有調整事項，故境內應納稅所得額=境內利潤總額（這樣理解對嗎？）
回復：有調整的，
4、所以境內應納稅所得額我認為應該=200+4-（境外A公司利潤總額100-80）-(境外B公司利潤總額25-15)=174萬元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168萬元。我不能理解的是這里為什么是減26萬元（這是A國在利潤總額基礎上調整來的數據）。有點不能理解？
回復：您理解的是正確的，該小問的答案已經調整了，正確的應該是174萬元，
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