問題已解決

公司注冊在稅收洼地,當?shù)卣鶕?jù)企業(yè)繳納的稅款按一定比例返回給企業(yè),這部分返還的稅款需要繳納企業(yè)所得稅和增值稅嗎?

jxjygz200301844| 提問時間:08/24 21:31
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于老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,高級會計師
已解答1360個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關規(guī)定,企業(yè)從政府獲得的稅收返還可能需要繳納企業(yè)所得稅和增值稅,具體取決于稅收返還的性質(zhì)和企業(yè)的實際情況。

1.企業(yè)所得稅:如果稅收返還符合不征稅收入的條件(例如,財政撥款、補貼等),并且企業(yè)能夠提供相應的證明文件,單獨進行會計核算,那么這部分稅收返還可以作為不征稅收入,不計入企業(yè)所得稅的應納稅所得額。如果稅收返還不符合不征稅收入的條件,或者企業(yè)未能正確地進行會計處理,那么這部分稅收返還需要計入企業(yè)所得稅的應納稅所得額,并繳納企業(yè)所得稅。

2.增值稅:增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅,通常情況下,政府返還的稅款不需要再繳納增值稅。但是,如果稅收返還實際上是一種補貼或者獎勵,且與企業(yè)的銷售收入或提供服務相關,那么這部分稅收返還可能會被視為增值稅的應稅收入,需要繳納增值稅。

祝您學習愉快!
08/24 21:31
于老師
08/24 21:31
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關規(guī)定,企業(yè)從政府獲得的稅收返還可能需要繳納企業(yè)所得稅和增值稅,具體取決于稅收返還的性質(zhì)和企業(yè)的實際情況。

1.企業(yè)所得稅:如果稅收返還符合不征稅收入的條件(例如,財政撥款、補貼等),并且企業(yè)能夠提供相應的證明文件,單獨進行會計核算,那么這部分稅收返還可以作為不征稅收入,不計入企業(yè)所得稅的應納稅所得額。如果稅收返還不符合不征稅收入的條件,或者企業(yè)未能正確地進行會計處理,那么這部分稅收返還需要計入企業(yè)所得稅的應納稅所得額,并繳納企業(yè)所得稅。

2.增值稅:增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅,通常情況下,政府返還的稅款不需要再繳納增值稅。但是,如果稅收返還實際上是一種補貼或者獎勵,且與企業(yè)的銷售收入或提供服務相關,那么這部分稅收返還可能會被視為增值稅的應稅收入,需要繳納增值稅。

祝您學習愉快!
小太陽
08/25 11:58
即征即退,先征后返屬于不征稅收入嗎?
于老師
08/25 11:59

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
他們屬于政府給的優(yōu)惠,所以是一種財政性資金。符合條件的話,可以作為不征稅收入。

同時符合下列條件,才能作為不征稅收入:

①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;

②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

祝您學習愉快!

于老師
08/25 11:59

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
他們屬于政府給的優(yōu)惠,所以是一種財政性資金。符合條件的話,可以作為不征稅收入。

同時符合下列條件,才能作為不征稅收入:

①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;

②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

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