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某市空調(diào)廠為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售空調(diào)，向某代理商銷售1800臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額2000元/臺(tái)，且在備注欄注明了折扣額；向某商場銷售100臺(tái)，不含稅單價(jià)2200元/臺(tái)，同時(shí)，將本廠自產(chǎn)的遙控器110個(gè)作為贈(zèng)品贈(zèng)送給該商場，遙控器成本為20元/個(gè)，同類不含稅售價(jià)30元/個(gè)。當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已申報(bào)抵扣），該空調(diào)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。 問： 贈(zèng)送的遙控器不是應(yīng)該按照電視機(jī)的銷售價(jià)格分?jǐn)偟诫娨暀C(jī)和遙控器嗎？ 為什么遙控器視同銷售單獨(dú)核算增值稅呢？ 什么情況下買一贈(zèng)一，是按照公允價(jià)分?jǐn)傆?jì)算銷售額？ 是所得稅？
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對(duì)問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在增值稅中，買一贈(zèng)一是需要視同銷售繳納增值稅的；
在企業(yè)所得稅中，是按著公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偟摹?/p>祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/24 23:39
范老師 
08/24 23:39
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在增值稅中，買一贈(zèng)一是需要視同銷售繳納增值稅的；
在企業(yè)所得稅中，是按著公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偟摹?/p>祝您學(xué)習(xí)愉快！
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