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如果企業(yè)所得稅年度申報(bào)表“利潤總額”行是虧損的,捐贈支出怎么扣除？ 回復(fù)：如果利潤總額是負(fù)數(shù)，那么稅法上可以扣除的捐贈支出限額為0。 納稅調(diào)增=“稅法”上確認(rèn)的捐贈支出-0 超標(biāo)的捐贈支出可以在以后3個年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 問題：這里的“稅法上確認(rèn)的捐贈支出”應(yīng)該修改為：“會計(jì)”上確認(rèn)的捐贈支出，對嗎？因?yàn)槿绻恍薷?，稅法上確認(rèn)的捐贈支出是0，納稅調(diào)增=0-0，就意味著不需要調(diào)增了。
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如果企業(yè)處于虧損狀態(tài)，那么根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當(dāng)年可以稅前扣除的捐贈支出限額為0。
在這種情況下，納稅調(diào)增為0，即不需要對捐贈支出進(jìn)行調(diào)增。
超標(biāo)的捐贈支出可以在以后3個年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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如果企業(yè)處于虧損狀態(tài)，那么根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當(dāng)年可以稅前扣除的捐贈支出限額為0。
在這種情況下，納稅調(diào)增為0，即不需要對捐贈支出進(jìn)行調(diào)增。
超標(biāo)的捐贈支出可以在以后3個年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中，如果利潤總額為虧損，那么根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出的扣除限額為0。這意味著在附表A105000第17行捐贈支出中，第一列賬載金額填報(bào)實(shí)際捐贈數(shù)，第二列稅收金額應(yīng)填報(bào)0。這樣就不會產(chǎn)生自動調(diào)增的情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中，如果利潤總額為虧損，那么根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出的扣除限額為0。這意味著在附表A105000第17行捐贈支出中，第一列賬載金額填報(bào)實(shí)際捐贈數(shù)，第二列稅收金額應(yīng)填報(bào)0。這樣就不會產(chǎn)生自動調(diào)增的情況。
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第二列填報(bào)1萬元，是錯誤的，虧損企業(yè)當(dāng)年的捐贈支出不得在當(dāng)年稅前扣除。
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第二列填報(bào)1萬元，是錯誤的，虧損企業(yè)當(dāng)年的捐贈支出不得在當(dāng)年稅前扣除。
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