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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的，預售階段實際繳納的稅金及附加、土地增值稅，由于未確認收入，所以此金額沒有確認稅金及附加。

待房屋交付業(yè)主后，確認收入、結轉成本、稅金及附加等，之后第25行數(shù)據(jù)是最終計入到了企業(yè)所得稅年度申報主表第3行稅金及附加里面。

2.企業(yè)所得稅年度申報表主表第3行稅金及附加填報的是企業(yè)在會計核算中已經(jīng)計入當期損益的各項稅費，包括營業(yè)稅（已取消）、消費稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅和教育費附加等。

3.主表第3行數(shù)據(jù)與附表A105010第25行、第29行之間關系如下：

第25行“3.實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：

第1列“稅收金額”需要分情況處理：按照預售收入計算的稅金及附加、土地增值稅，由于會計上在預售時沒有確認收入，大部分房地產(chǎn)企業(yè)在預售時繳納稅金及附加、土地增值稅時借“應交稅費”、貸“銀行存款”，沒有影響當期損益，所以需要在本行填報；也有部分房地產(chǎn)企業(yè)在預售時繳納稅金及附加、土地增值稅時借“稅金及附加”、貸“銀行存款”，已影響了當期損益，反映在主表A100000第3行“減：稅金及附加”，就不能在本行填報了，否則會形成重復扣除。

第29行“3.轉回實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品結轉完工產(chǎn)品后，會計核算確認為銷售收入，同時將對應實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅轉入當期損益的金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。

【解釋】本行可結合第25行“3.實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”來理解，按照預售收入計算的稅金及附加、土地增值稅，會計在預售時借“應交稅費”、貸“銀行存款”，沒有影響未完工當期損益，所以在未完工時需要在第25行填報，在未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品時，會計上借“稅金及附加”貸“應交稅費”影響了完工當期損益，所以需要再本行填寫進行納稅調增，否則就重復扣除了；對于在預售時繳納稅金及附加、土地增值稅時借“稅金及附加”、貸“銀行存款”，已影響了未完工當期損益，反映在主表A100000第3行“減：稅金及附加”，在未完工時未填寫第25行，在未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品時不再做賬務處理，也就不能在本行填報了。所以，這里轉回的是以前年度填寫在25行中的部分，當時沒有計入損益，完工后才轉入損益，這部分在完工當年不能在本表中重復扣除，需要通過本行減掉。如果在以前年度已經(jīng)計入損益，未填寫25行，也就不需要在本行填寫。

祝您學習愉快！