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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題目怎么寫(xiě)，請(qǐng)給出具體的過(guò)程，謝謝（個(gè)人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)很差，麻煩講得詳細(xì)些）
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
資料一：2017年1月1日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為5900萬(wàn)元，其中：股本2000萬(wàn)元，資本公積1000萬(wàn)元，盈余公積900萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元。除存貨的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬(wàn)元外，乙公司其余各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。
資料二：2017年6月30日，甲公司將其生產(chǎn)的成本900萬(wàn)元的設(shè)備以1200萬(wàn)元的價(jià)格出售給乙公司，當(dāng)期，乙公司以銀行存款支付貨款，并將該設(shè)備作為行政管理用固定資產(chǎn)立即投入使用，乙公司預(yù)計(jì)設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。
資料三：2017年12月31日，乙公司將2017年1月1日庫(kù)存的存貨全部對(duì)外出售。
資料四：2017年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元，提取法定盈余公積60萬(wàn)元，宣告并支付現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。
不考慮增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)因素，甲公司編制合并報(bào)表時(shí)以甲、乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基數(shù)在合并工作底稿中將甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法。
1）分別計(jì)算甲公司在2017年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額和少數(shù)股東權(quán)益的金額。
『正確答案』合并商譽(yù)＝5700－（5900＋100）×80%＝900（萬(wàn)元）
少數(shù)股東權(quán)益＝（5900＋100）×20%＝1200（萬(wàn)元）
2）編制2017年1月1日合并工作底稿中與乙公司資產(chǎn)相關(guān)的調(diào)整分錄。
『正確答案』按照公允價(jià)值調(diào)整分錄：
借：存貨 100
貸：資本公積 100
3）編制甲公司2017年1月1日與合并資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的抵銷分錄。
『正確答案』長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益抵銷分錄：
借：股本 2000
資本公積 1100
盈余公積 900
未分配利潤(rùn) 2000
商譽(yù) 900
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 5700
少數(shù)股東權(quán)益 1200
4）編制2017年12月31日與合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。
『正確答案』內(nèi)部交易的抵銷分錄：
借：營(yíng)業(yè)收入 1200
貸：營(yíng)業(yè)成本 900
固定資產(chǎn)——原價(jià) 300
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊?。?00/5/2）30
貸：管理費(fèi)用 30
按照公允價(jià)值調(diào)整分錄：
借：存貨 100
貸：資本公積 100
借：營(yíng)業(yè)成本 100
貸：存貨 100
權(quán)益法調(diào)整分錄：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 [（600－100－200）×80%]240
貸：投資收益 240
調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值＝5700＋240＝5940（萬(wàn)元）
長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益抵銷分錄：
借：股本 2000
資本公積 1100
盈余公積 ?。?00＋60）960
未分配利潤(rùn) （2000＋500－200－60）2240
商譽(yù) 900
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 5940
少數(shù)股東權(quán)益[（6000＋500－200）×20%]1260
投資收益與利潤(rùn)分配抵銷分錄：
借：投資收益 [（600－100）×80%]400
少數(shù)股東損益 [（600－100）×20%]100
未分配利潤(rùn)——年初 2000
貸：對(duì)所有者（或股東）的分配 200
提取盈余公積 60
未分配利潤(rùn)——年末 2240祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/21 11:11
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