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問(wèn)題已解決
外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率），這個(gè)本地區(qū)是采購(gòu)地，還是銷售地？如果題目中采購(gòu)地和銷售地原礦、選礦稅率分別不相同，計(jì)算抵扣部分到底是用銷售地的，還是采購(gòu)地稅率？
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在實(shí)務(wù)中這里是存在爭(zhēng)議的，目前我們教材的口徑這里的“本地區(qū)”指的是銷售地區(qū)的資源稅稅率。所以，在計(jì)算抵扣部分時(shí)應(yīng)使用銷售地的原礦和選礦稅率。一般考試題目通常給出的采購(gòu)地與銷售地原礦與選礦稅率都是一樣的，避免爭(zhēng)議的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在實(shí)務(wù)中這里是存在爭(zhēng)議的，目前我們教材的口徑這里的“本地區(qū)”指的是銷售地區(qū)的資源稅稅率。所以，在計(jì)算抵扣部分時(shí)應(yīng)使用銷售地的原礦和選礦稅率。一般考試題目通常給出的采購(gòu)地與銷售地原礦與選礦稅率都是一樣的，避免爭(zhēng)議的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/28 14:39
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