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研發(fā)費用加計扣除問題。1.委托聯(lián)合外部機構(gòu)“合作”研發(fā)，和“全部”委托外部機構(gòu)研發(fā)（自己公司不參與）,在稅收優(yōu)惠方面政策有沒有什么不同之處？2.都是按照80%計入研發(fā)費用加計扣除的基數(shù)嗎？3.企業(yè)所得稅年度申報哪幾張附表，需要填報按照80%計算的研發(fā)費用？4.比如一個“合作”委托研發(fā)項目，企業(yè)取得“受托方”研發(fā)費用發(fā)票，金額20萬元，同時該企業(yè)自己方面直接投入等費用1000萬元。研發(fā)費用加計扣除計算基數(shù)=（20+1000)*0.8對嗎？5.假如該合作委托研發(fā)合同“未在”科技部門登記，研發(fā)費用加計扣除計算基數(shù)是0元？還是自己發(fā)生費用1000元？還是自己發(fā)生費用1000*0.8=800？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.委托聯(lián)合外部機構(gòu)“合作”研發(fā)和“全部”委托外部機構(gòu)研發(fā)在稅收優(yōu)惠方面政策沒有不同之處。
2.都是按照80%計入研發(fā)費用加計扣除的基數(shù)。
3.企業(yè)所得稅年度申報時，需要填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》等附表來反映按80%計算的研發(fā)費用。
4.針對委托境內(nèi)的企業(yè)研發(fā)時，研發(fā)費用加計扣除計算基數(shù)=（20+1000)*0.8是正確的。
5.如果合作委托研發(fā)合同未在科技部門登記，不能享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的。根據(jù)《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》中研發(fā)費用加計扣除政策【申請條件】第六條的規(guī)定，委托、合作研究開發(fā)項目合同需在科技行政主管部門進行登記，其中委托境外進行研發(fā)活動由委托方到科技行政主管部門進行登記。根據(jù)《技術(shù)合同認定登記管理辦法》（國科發(fā)政字〔2000〕63號）第六條的規(guī)定，未申請認定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受國家對有關(guān)促進科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎勵等方面的優(yōu)惠政策。參考深圳市稅務(wù)局解答，https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/zcwj/rdwd/202406/0c18a16f922f484db6715ae47d43eb54.shtml。具體實務(wù)中如何處理的建議您可以咨詢一下您的主管稅務(wù)機關(guān)確認一下的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！1.委托聯(lián)合外部機構(gòu)“合作”研發(fā)和“全部”委托外部機構(gòu)研發(fā)在稅收優(yōu)惠方面政策沒有不同之處。
2.都是按照80%計入研發(fā)費用加計扣除的基數(shù)。
3.企業(yè)所得稅年度申報時，需要填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》等附表來反映按80%計算的研發(fā)費用。
4.針對委托境內(nèi)的企業(yè)研發(fā)時，研發(fā)費用加計扣除計算基數(shù)=（20+1000)*0.8是正確的。
12/14 07:50
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