免費(fèi)問(wèn)答

要計(jì)算利潤(rùn)表上的所得稅費(fèi)用，需要先明確應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)適用稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用，以下是具體計(jì)算過(guò)程： 計(jì)算應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額。本題中，研發(fā)費(fèi)用可按 10% 加計(jì)扣除，屬于納稅調(diào)整減少額；計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，如果不符合稅法規(guī)定的扣除條件，需要進(jìn)行納稅調(diào)增。 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：研發(fā)費(fèi)用 3 億元，按 10% 加計(jì)扣除，即納稅調(diào)整減少額為 3×10%=0.3 億元。 壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整：計(jì)提壞賬金額 2 億元，若全部不能在稅前扣除，則納稅調(diào)整增加額為 2 億元。 應(yīng)納稅所得額：2+2-0.3=3.7 億元。 計(jì)算所得稅費(fèi)用 假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%（一般企業(yè)適用稅率），則所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 3.7×25%=0.925 億元。 實(shí)際情況中，企業(yè)的所得稅稅率可能因享受稅收優(yōu)惠等原因有所不同，會(huì)導(dǎo)致最終所得稅費(fèi)用存在差異。